審計整改工作方案四篇
審計是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。以下是小編為大家收集的審計整改工作方案四篇，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第1篇: 審計整改工作方案
一、責(zé)任落實情況
（一）抓實學(xué)習(xí)貫徹。一是采取個人自學(xué)和集中學(xué)習(xí)的方式，重點學(xué)習(xí)關(guān)于扶貧工作的重要論述，特別是聽取脫貧攻堅專項巡視“回頭看”和成效考核匯報時的重要講話精神、在決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅座談會上的重要講話精神以及視察重要講話精神，中央、省委、市委、區(qū)委有關(guān)巡視“回頭看”整改工作的文件精神等，進(jìn)一步深化認(rèn)識、統(tǒng)一思想，提高政治站位，強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)。二是根據(jù)區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部統(tǒng)一要求，區(qū)審計局于2020年4月28日上午召開了脫貧攻堅專項巡視“回頭看”整改專題民主生活會。以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會關(guān)于扶貧工作的重要論述和聽取脫貧攻堅專項巡視“回頭看”和成效考核匯報時的重要講話精神，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護(hù)”，提高政治站位，強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，壓實整改主體責(zé)任，結(jié)合思想和工作實際，進(jìn)行黨性分析，開展批評和自我批評，觸動思想、觸及靈魂，切實收到成效，努力推動形成積極向上、干事創(chuàng)業(yè)、風(fēng)清氣正的政治生態(tài)，為全區(qū)審計工作創(chuàng)新發(fā)展提供堅強(qiáng)的思想和組織保障。
（二）強(qiáng)化組織保障。成立局脫貧攻堅專項巡視“回頭看”整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨組書記、局長任組長，其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各股室負(fù)責(zé)人為成員；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在局行政辦公室，具體負(fù)責(zé)脫貧攻堅相關(guān)工作推動落實。
（三）制定工作方案。結(jié)合局審計局職能實際，召開班子會議研究制定了《區(qū)審計局落實中央脫貧攻堅專項巡視“回頭看”反饋意見、“不忘初心、牢記使命”主題教育檢視問題、成效考核指出問題整改工作方案》，對脫貧攻堅工作匯報對接溝通、履行駐村幫扶責(zé)任、抓好脫貧攻堅政策措施跟蹤審計等相關(guān)工作進(jìn)行了細(xì)化和明確，壓實工作責(zé)任。
二、扶貧審計工作情況
一是按照年初制定的審計計劃，5月下旬，區(qū)審計局組織人員開展了2020年度脫貧攻堅政策措施跟蹤審計，推動各項精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策措施落地生根，促進(jìn)提高扶貧資金高效使用，并督促相關(guān)單位進(jìn)一步完善相關(guān)規(guī)章制度，抓好整改落實。二是6月上旬，會同區(qū)扶貧辦、區(qū)財政局組成聯(lián)合檢查組，開展區(qū)易地扶貧搬遷資金專項督導(dǎo)檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對財政扶貧資金監(jiān)管力度，保障扶貧資金的安全有效使用，堅決遏制扶貧領(lǐng)域不正之風(fēng)和腐敗問題。三是派出審計業(yè)務(wù)骨干對2019年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況中有關(guān)扶貧資金進(jìn)行審計調(diào)查，結(jié)合對鎮(zhèn)街委及部分單位黨政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，將扶貧內(nèi)容納入審計范圍，進(jìn)一步完善了扶貧資金使用監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)扶貧領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督。
三、駐村幫扶情況
一是局領(lǐng)導(dǎo)班子成員及幫扶干部每月定期深入到富田村，與幫扶對象面對面交流，全面了解幫扶對象的家庭成員情況、居住條件、致貧原因，制定幫扶脫貧措施，切實幫助幫扶戶“理清思路、算好賬”，確保精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策措施落到實處。二是為認(rèn)真貫徹落實區(qū)脫貧攻堅掛片包村幫戶“夏季提升”工作，在人員少，審計任務(wù)重的情況下，黨員干部沉下心、撲下身，貼近群眾，走村入戶，了解農(nóng)戶特別是貧困戶人員的基本信息、經(jīng)濟(jì)狀況、享受的扶貧政策和目前的實際困難，圍繞“兩不愁、三保障”和飲水安全，與貧困戶深入交談，幫助貧困戶解決困難。
四、當(dāng)前存在的問題
一是政治站位不夠高，沒有時刻把“四個意識”“兩個維護(hù)”體現(xiàn)和落實到脫貧攻堅工作的各方面與全過程。主動擔(dān)責(zé)擔(dān)難擔(dān)險的意識還不夠，在思想和行動上與黨的要求還存在一定差距；二是班子對幫扶村如何落實好“兩不愁三保障”政策方面指導(dǎo)不夠，在幫助幫扶村解決“兩不愁三保障”問題方面措施不多；三是在開展扶貧專項審計過程中，審計更多的側(cè)重財務(wù)、資金等方面的問題，對被審單位脫貧攻堅政策落實情況的監(jiān)督還不夠到位，扶貧資金審計與審計全覆蓋的要求還有差距。
五、下一步的打算
一是努力學(xué)習(xí)新時代中國特色社會主義思想、關(guān)于扶貧工作重要論述和一系列重要講話精神，學(xué)習(xí)上級會議、文件關(guān)于脫貧攻堅工作的精神，不斷提高政策理論素養(yǎng)。
二是繼續(xù)抓好脫貧攻堅工作，確保結(jié)對幫扶的貧困戶實現(xiàn)收入穩(wěn)定、穩(wěn)步脫貧。
三是加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)工作。堅持“黨建帶扶貧、扶貧促黨建”扎實做好扶貧攻堅與基層黨建“雙推進(jìn)”工作。
第2篇: 審計整改工作方案
1總則?
1.1目的?
為進(jìn)一步深化審計成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。?
1.2整改原則?
對審計發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責(zé)任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進(jìn)行整改。?
1.3適用范圍?
本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。?
2規(guī)范性引用文件?
XXXXXX
3術(shù)語和定義?
3.1規(guī)范性簡稱?
3.2審計整改?
審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對審計建議采取措施進(jìn)行落實的一系列行為。
審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發(fā)現(xiàn)的問題，上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計機(jī)構(gòu)對各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。
上級審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題包括：?
3.2.1公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題；?
3.2.2省公司審計部對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題；
3.2.3直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發(fā)現(xiàn)的問題。?
3.3整改工作方案
整改工作方案是指審計部門根據(jù)上級下達(dá)的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。
3.4整改工作計劃?
整改工作計劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級下達(dá)的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計劃。?
3.5審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片?
審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計劃中各審計發(fā)現(xiàn)問題，記錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。
3.6審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬?
審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。?
3.7整改情況報告?
整改情況報告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進(jìn)行總結(jié)形成的書面文件。?
3.8整改情況評估報告?
整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責(zé)任單位或部門是否按規(guī)定時間提交整改報告以及相關(guān)材料，審計發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計劃進(jìn)行評估形成的書面文件。
4職責(zé)?
4.1審計部門?
審計部門是整改工作的監(jiān)督評價部門，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計部門職責(zé)主要包括：?
4.1.1匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片，并維護(hù)審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬；
4.1.2監(jiān)督和評價審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對整改工作情況進(jìn)行檢查、評估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告整改情況。?
4.2整改責(zé)任單位或部門?
4.2.1負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計劃和措施。?
4.2.2對于審計發(fā)現(xiàn)問題涉及多個部門的情況，根據(jù)問題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部門。
4.2.2.1整改主要責(zé)任部門負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向?qū)徲嫴块T提交整改情況報告及整改卡片等文件;?
4.2.2.2整改次要責(zé)任部門負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實整改計劃。?
4.2.3負(fù)責(zé)組織實施整改工作，落實有關(guān)審計建議，并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報告。?
5管理內(nèi)容和辦法?
5.1整改管理的范圍?
5.1.1國家審計機(jī)關(guān)對公司及直屬各單位進(jìn)行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；
5.1.2公司對公司及直屬各單位進(jìn)行的審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；?
5.1.3公司各級審計部門執(zhí)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；?
5.1.4上述審計或?qū)徲嬚{(diào)查提出的審計建議中需要落實的事項。?
5.2整改管理的內(nèi)容具體包括：
5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；?
5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?
5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；?
5.2.4對已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；?
5.2.5落實審計改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。
5.2.6視情況輕重對責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。?
5.3整改的工作程序與步驟
5.3.1制定審計整改工作方案?
5.3.1.1審計整改工作方案的主要內(nèi)容?
（1）整改目的：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；
（2）整改時間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時間段；?
（3）審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)問題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門。可將被審計單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。?
5.3.1.2審計整改工作方案的編制及審批流程?
（1）草擬整改工作方案?審計部門整改審計執(zhí)行人在接到上級審計單位下達(dá)的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。?
（2）審核整改工作方案《整改工作方案》應(yīng)提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括：
①整改任務(wù)是否符合上級下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計報告中提出的整改要求；?
②整改要求對整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性；?
③整改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時間內(nèi)完成工作。審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報到上級單位進(jìn)行備案。?
（3）下達(dá)整改工作方案?《整改工作方案》經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。
5.3.2制定整改工作計劃?
5.3.2.1整改工作計劃的主要內(nèi)容?
（1）審計發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負(fù)責(zé)的審計發(fā)現(xiàn)問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；?
（2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責(zé)任人；?
（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；
（4）整改完成時間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。
5.3.2.2審計整改工作計劃的編制及審批流程?
（1）草擬整改工作計劃?整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計部門的審計報告下達(dá)后十個工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個工作日內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時間，結(jié)合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。?
（2）確定整改工作計劃?整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性及時間安排，根據(jù)需要對整改工作計劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執(zhí)行人進(jìn)行審核。?
（3）審核整改工作計劃?審計部門整改審計執(zhí)行人對整改責(zé)任單位或部門提出的整改工作計劃進(jìn)行審核，主要對整改工作計劃進(jìn)行以下方面的審核：
①整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求；?
②整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。若審計部門整改審計執(zhí)行人判斷整改工作計劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時與整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行溝通，必需時對整改工作計劃做出相應(yīng)的調(diào)整。?
（4）審批整改工作計劃?
審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對經(jīng)審計部門整改審計執(zhí)行人審核的整改工作計劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照執(zhí)行。?
5.3.3實施整改工作計劃
5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息?
整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計劃制定相應(yīng)的《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執(zhí)行人進(jìn)行匯總。?
5.3.3.2實施整改工作計劃整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會計憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人對整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面的了解，對整改責(zé)任人無法解決的問題，整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時將整改結(jié)果更新在審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。?
5.3.3.3整改進(jìn)度管理?
整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時將整改落實情況向?qū)徲嫴块T整改審計執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門應(yīng)與審計部門整改審計執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計部門的技術(shù)指導(dǎo)。審計部門整改審計執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：?
（1）已完成的整改是否在規(guī)定時間內(nèi)完成；
（2）已完成的整改是否符合整改要求；?
（3）未完成的整改是否按計劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；?
（4）超過既定時間未完成整改的原因。
5.3.4整改報告?
5.3.4.1整改情況報告主要內(nèi)容?
（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實施情況，應(yīng)整改的問題個數(shù)、已整改的問題個數(shù)、未完成整改的問題個數(shù)等；?
（2）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，整改實施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；?
（3）暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報告暫未完成整改的問題個數(shù)、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；
（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。在提交《整改情況報告》時，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會計憑證、賬頁、收回有關(guān)款項的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。?
5.3.4.2整改情況報告的編制及提交程序
（1）編寫整改情況報告整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計劃所要求的時間內(nèi)完成整改工作，并對整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫整改情況報告。?
（2）審核整改情況?在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計部門認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計部門根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時更新整改總臺賬。如整改工作為上級下達(dá)的整改意見或外部審計機(jī)構(gòu)對各單位的整改要求，審計部門應(yīng)將整改情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺賬、審計發(fā)現(xiàn)問題整改卡片及相關(guān)證明材料上報到上級單位。?
5.3.5整改評估與處罰?
5.3.5.1整改評估?
如整改工作為上級下達(dá)的整改意見或外部審計機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報告》后對整改工作進(jìn)行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發(fā)現(xiàn)問題，審計部門負(fù)責(zé)在整改完成后對整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行整改情況評估。整改評估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。?
5.3.5.2整改處罰
公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。?
（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：?
①不按規(guī)定時間報送整改報告、整改臺賬和有關(guān)整改證明材料的；
②對審計發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實施整改，敷衍了事的。?
（2）有下列情形之一的，將從重處罰：
①對審計發(fā)現(xiàn)問題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計部門督促仍拒不執(zhí)行的；?
②整改不徹底、措施落實不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；
③存在私設(shè)小金庫或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問題的。?
5.3.6后續(xù)審計
審計部門整改審計執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行后續(xù)審計，以檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。
審計部門整改審計執(zhí)行人應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計：?
5.3.6.1審計發(fā)現(xiàn)問題是否為高風(fēng)險，或在以往年度多次發(fā)生的情況；
5.3.6.2審計發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財務(wù)報告的真實性與完整性；?
5.3.6.3整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；
5.3.6.4領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點審計發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。
后續(xù)審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報告。
具體后續(xù)審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計項目流程。?
6附則?
6.1廢止文件XXX
6.2解釋權(quán)?
本辦法由XX公司審計部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇: 審計整改工作方案
20xx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計。根據(jù)《審計報告》(紅審報〔20xx〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔20xx〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、充分認(rèn)識開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重大意義
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是進(jìn)一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防體系建設(shè)具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對待此項工作，給予密切配合。認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，積極提供財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的整改情況
《審計報告》和《審計決定書》下達(dá)后，我校及時召開有關(guān)人員會議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實認(rèn)真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改
學(xué)校食堂20xx年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機(jī)1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓(xùn)中心20xx年購買的數(shù)碼相機(jī)1臺、記憶棒1支，學(xué)校20xx年購買數(shù)碼相機(jī)1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實產(chǎn)品類型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改
對xxx0年學(xué)校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改
對xxx0年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情況，經(jīng)查實是未達(dá)賬款造成的。根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。今后，督促財務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改
學(xué)校根據(jù)審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。
三、嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理
一是加大財務(wù)制度建設(shè)力度。學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進(jìn)，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。
二是加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)。新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，實行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻(xiàn)。
特此報告。
第4篇: 審計整改工作方案
? ? ?根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站對我村第八屆村委財務(wù)換屆的審計結(jié)果提出的整改意見后，我村迅速召開村兩委聯(lián)席會議，研究制定了整改辦法及措施并對存在的問題與不足進(jìn)行了有逐項逐條落實，整改辦法及措施如下：
一、對已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問題沒有結(jié)算完工程款和機(jī)械費(fèi)用等款，不能結(jié)轉(zhuǎn)工程。計劃組織資金在20__年底結(jié)算后結(jié)轉(zhuǎn)。
對已完工的在建工程：村委大院綜合文化活動中心工程已結(jié)算完，計劃在10月底通過相關(guān)會議后結(jié)轉(zhuǎn)工程。
二、關(guān)于20__年未兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同款0.1萬元，在20__年初兌現(xiàn)完成。
三、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，規(guī)范操作，正確核算，對于會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象進(jìn)行完善。
四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對三資管理的精神制定了符合我村實際的“三資管理內(nèi)控制度”。
1、三資管理制度
2、財務(wù)管理制度
3、村級重大事項管理制度等。堅決按制度辦事，壓縮非生產(chǎn)性開支、不合理開支。
五、通過廣泛征積意見的基礎(chǔ)上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢，向上級申報審批官道村農(nóng)民文化中心和加大招商引資項目力度來帶動我村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加村集體收入，力爭扭虧為盈。