經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案范文(精選四篇)
審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面是小編為大家整理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案范文(精選四篇)，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一篇: 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
一、貫徹落實(shí)上級重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策、決策部署情況?
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和對象，審查被審計(jì)單位對重大政策措施的貫徹落實(shí)情況。（實(shí)務(wù)中常見的是被審計(jì)單位無實(shí)質(zhì)性改變舉措。）
2．以資金、項(xiàng)目、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點(diǎn)，關(guān)注被審計(jì)單位是否制定具體的落實(shí)措施，相關(guān)落實(shí)措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實(shí)情況、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實(shí)際效果等。（實(shí)務(wù)中常見的是被審計(jì)單位以會(huì)議落實(shí)會(huì)議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實(shí)質(zhì)性舉措。）
3．審查上級重大政策舉措是否落實(shí)、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計(jì)劃完成？（實(shí)務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗(yàn)未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實(shí)過程中面臨的困難，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進(jìn)上級各項(xiàng)重大政策措施有效實(shí)施和發(fā)揮作用。（實(shí)務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）
二、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、執(zhí)行和效果情況?
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時(shí)宜的管理規(guī)定？（實(shí)務(wù)中常見照搬照抄。）
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實(shí)際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實(shí)際的躍進(jìn)式規(guī)劃？（實(shí)務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）
3．是否建立了動(dòng)態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機(jī)制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實(shí)務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定。（實(shí)務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）
三、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度制定、執(zhí)行和效果情況
1．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施細(xì)則？（實(shí)務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。）
?。?）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度實(shí)施細(xì)則》相符？（實(shí)務(wù)中常見的是個(gè)別規(guī)定與上級要求相悖。）
?。?）是否存在制度管理漏洞或缺項(xiàng)？（實(shí)務(wù)中常見的是缺項(xiàng)或漏項(xiàng)，或把不該納入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）
2．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實(shí)務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實(shí)務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）
（3）決策會(huì)議召開是否符合應(yīng)到會(huì)人數(shù)要求？（實(shí)務(wù)中常見的是參會(huì)決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）
?。?）會(huì)議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實(shí)務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實(shí)，對決策的信息選擇性記錄。）
3．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的實(shí)施效果情況：
?。?）決策后是否按決策組織實(shí)施？（實(shí)務(wù)中常見的是組織實(shí)施拖延、組織不力。）
?。?）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實(shí)務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）
?。?）是否對決策執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實(shí)務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機(jī)制，是否存在除非被舉報(bào)，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）
四、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。（實(shí)務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點(diǎn)管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實(shí)和執(zhí)行。（實(shí)務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）
3．在對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理流程審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實(shí)相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項(xiàng)；應(yīng)收票據(jù)是否賬實(shí)相符，是否按規(guī)定期限及時(shí)承兌，在不獲承兌或付款時(shí)，是否及時(shí)行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時(shí)，是否能按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費(fèi)用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運(yùn)行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價(jià)已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計(jì)劃實(shí)施，投資效益是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計(jì)價(jià)值大小。）
??????????????五、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法及效益情況
1．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實(shí)的問題。
?。?）企業(yè)采用的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有無隨意變更或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費(fèi)用等問題。
?。?）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計(jì)單位資金使用情況，審查資金運(yùn)作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運(yùn)行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時(shí)入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)高息存款、委托其他單位理財(cái)、進(jìn)行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題。
4．根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計(jì)認(rèn)定數(shù)。
5．按審計(jì)認(rèn)定數(shù)計(jì)算各類財(cái)務(wù)績效指標(biāo)，分析財(cái)務(wù)績效指標(biāo)變動(dòng)的主要原因并進(jìn)行評價(jià)。
6．在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
六、資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動(dòng)情況
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險(xiǎn)及較大經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計(jì)入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況計(jì)提減值準(zhǔn)備，其計(jì)提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時(shí)。
3．抽盤實(shí)物，檢查資產(chǎn)是否真實(shí)存在并賬實(shí)相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機(jī)構(gòu)如何管理？）
4．核實(shí)任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機(jī)構(gòu)如何管理？）
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實(shí)任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計(jì)？）
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
七、生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況
1．被審計(jì)單位是否制定了環(huán)境保護(hù)機(jī)制和制度？任職期間制度落實(shí)的情況如何？
2．被審計(jì)單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機(jī)關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計(jì)單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進(jìn)一步惡化現(xiàn)象？
八、廉潔從業(yè)制度制定和執(zhí)行情況
1．審查被審計(jì)單位對中央八項(xiàng)規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)用車、通信費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出國（出境）費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、禮品費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用支出是否違規(guī)，加強(qiáng)對職務(wù)消費(fèi)、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。?
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計(jì)查證的事項(xiàng)。
4．根據(jù)群眾反映和舉報(bào)，需審計(jì)查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
九、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況九、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1．是否建立了審計(jì)整改機(jī)制？被審計(jì)單位是否重視審計(jì)整改落實(shí)工作？
2．被審計(jì)單位對以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定切實(shí)可行的整改方案、措施并全面落實(shí)實(shí)施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計(jì)單位是否存在“承諾式整改”。
十、披露事項(xiàng)十、披露事項(xiàng)
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項(xiàng)，根據(jù)重要程度進(jìn)行披露。
2．被審計(jì)單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實(shí)務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映
第二篇: 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
根據(jù)我局20xx年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二0xx年五月二十二日起對xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。
一、被審計(jì)單位基本情況
xx學(xué)校
法人代表：xxx
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx
單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)
財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款
職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。
經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。
內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。
獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx。
總?cè)藬?shù)：xx
在職人數(shù)(財(cái)政供給)：xx
在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：xx
離退休人數(shù)：xx
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式
20xx年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。
會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
審計(jì)目標(biāo)
通過對x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。
審計(jì)對象和范圍
xx校20xx年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。
審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1%，固有風(fēng)險(xiǎn)80%，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。
審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
審計(jì)的內(nèi)容：
1、學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)
?、偈欠癜凑瘴飪r(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。
②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。
2、自籌資金審計(jì)
?、僮曰I資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。
②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問題。
3、對財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查
?、傥镔Y的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符;
?、趪匈Y產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。
4、上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問題。
審計(jì)的重點(diǎn)：
1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。
2、專項(xiàng)資金的使用情況。
三、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。
4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法;審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對審計(jì)工作底稿匯集整理。
5、審計(jì)組組長收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，研究評價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。
工作要求及紀(jì)律
工作要求：
1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行;
2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;
3、按規(guī)定取證;
4、注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議;
(二)、審計(jì)工作紀(jì)律：
1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。
2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。
3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動(dòng)。
5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)證券。
6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。
?。ㄈ㈩A(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日
2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間：5月22日—6月3日
3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月5日—6月6日
4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日—6月9日
5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日
6、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日
7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日
8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日
四、審計(jì)組成員分工
xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。
xxx(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。
xxx(審計(jì)組組長)：
1、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。
2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。
3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告及決定。
4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。
xxx(審計(jì)組成員)：負(fù)責(zé)對資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第三篇: 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況，推進(jìn)廉政建設(shè)，制定以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案：
一、審計(jì)的目標(biāo)
通過任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價(jià)工作業(yè)績，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過審計(jì)促使公司干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
二、審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)狀況的真實(shí)性
重點(diǎn)審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實(shí)的問題；
2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題；
3.企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤等問題。
?。ǘ┴?cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)收支的合法性
重點(diǎn)審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、不列或者少列收入及成本費(fèi)用等問題；
2.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)的效益性
重點(diǎn)審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
1.盈利能力狀況審計(jì)。主要通過資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)。主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點(diǎn)對不良資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時(shí)間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。核實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)。主要通過債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計(jì)。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術(shù)投入等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
?。ㄋ模┳袷胤煞ㄒ?guī)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡稱“三重一大”事項(xiàng)）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實(shí)際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟(jì)決策是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制建立及執(zhí)行情況
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實(shí)施等。
2.風(fēng)險(xiǎn)評估。審查企業(yè)是否能夠及時(shí)識(shí)別經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略等。
3.控制活動(dòng)。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時(shí)溝通和反饋，是否建立反舞弊機(jī)制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)等。
?。┢髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況
主要審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀(jì)律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，需要審計(jì)查證的事項(xiàng)；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計(jì)查證的問題；
4.其他違法、違紀(jì)問題。
三、審計(jì)的程序
整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共分為四個(gè)階段：
1.準(zhǔn)備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計(jì)人員組成審計(jì)小組，編制審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。
2.實(shí)施階段：收集審計(jì)資料，評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行審計(jì)取證工作，整理、編寫工作底稿，復(fù)核工作底稿。
3.報(bào)告階段：編寫審計(jì)報(bào)告，與被審計(jì)人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報(bào)告，最后完成正式審計(jì)報(bào)告。
4.歸檔階段：審計(jì)資料整理歸案，建立審計(jì)檔案。
四、審計(jì)方法
（一）內(nèi)部控制符合性測試
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實(shí)地觀察、穿行測試。
?。?）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準(zhǔn)模式；
?。?）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
?。?）進(jìn)行內(nèi)部控制的測試；
?。?）進(jìn)行內(nèi)部控制的綜合評價(jià)；
?。?）必要時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認(rèn)為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項(xiàng)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4.評價(jià)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查公司在財(cái)務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實(shí)質(zhì)性測試方法
1.對報(bào)表、賬簿、憑證的查閱審計(jì)：原始憑證的真實(shí)、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準(zhǔn)確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等。
2.對一些報(bào)表項(xiàng)目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項(xiàng)目的審計(jì)方法如下：
1.對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計(jì)。
?。?）進(jìn)行賬齡分析，按應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款對象列出明細(xì)表，是否建立健全簽認(rèn)、催收等制度，并得到確實(shí)的執(zhí)行；
?。?）是否存在尚未處理的壞賬凈損失；壞賬準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定；收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)入賬；
（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，對三年以上未回款項(xiàng)相關(guān)部門寫書面情況說明；應(yīng)收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計(jì)，包括車輛、設(shè)備、存貨等。
?。?）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點(diǎn)手續(xù)是否齊全；
?。?）資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況；
?。?）是否存在個(gè)人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
?。?）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項(xiàng)目的審計(jì)
（1）工程項(xiàng)目的決策依據(jù)，是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算報(bào)告，有無相關(guān)工程合同、協(xié)議等法律文件，在建工程的維修項(xiàng)目有無審批手續(xù)、相關(guān)審計(jì)報(bào)告和工程合同等以及工程的財(cái)務(wù)入賬情況；
（2）查看在建工程進(jìn)度款的支付情況，看支付手續(xù)是否完備，支付條件是否按合同進(jìn)行；
（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)間是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)資不及時(shí)少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計(jì)入當(dāng)期損益的問題。
4.對公司收入的審計(jì)。
?。?）各項(xiàng)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
?。?）根據(jù)收入種類進(jìn)行分類匯總，對每月的收入進(jìn)行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項(xiàng)費(fèi)用的審計(jì)。
（1）成本費(fèi)用核算是否真實(shí)，有無按當(dāng)期預(yù)算計(jì)提或沖回成本的情況；各項(xiàng)成本費(fèi)用的列支渠道是否正確；有無擅自擴(kuò)大成本開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致成本費(fèi)用不合理上升的情況；
?。?）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分了不同會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用界限。
6.對負(fù)債的審計(jì)
?。?）長短期借款是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)債務(wù)管理的制度辦法；借款費(fèi)用的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；應(yīng)付款項(xiàng)中是否存在無明確支付對象或虛假支付對象的情況；
?。?）其他應(yīng)付款往來賬務(wù)處理中是否有核算收支、調(diào)節(jié)損益現(xiàn)象；其他應(yīng)付款的其他中有無核算項(xiàng)目的明細(xì)或詳細(xì)明細(xì)清單；
（三）投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)
1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，投資的性質(zhì)和種類，然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)金額較大的項(xiàng)目，有步驟地審計(jì)其立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況，決策的效果情況。以此來確定和評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.對外投資是否真實(shí)，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投資回報(bào)；對外投資核算的方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和公司的有關(guān)規(guī)定；投資收益（損失）的確認(rèn)是否及時(shí)、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計(jì)報(bào)告、歇業(yè)申報(bào)程序、資產(chǎn)清算申報(bào)表等歇業(yè)資料進(jìn)行核對。并對應(yīng)收回的投資款與本公司財(cái)務(wù)部賬面實(shí)際收回的金額進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄋ模╊I(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況
通過對帳務(wù)的審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個(gè)人長期無償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。
（五）對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)的綜合評價(jià)
1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門有關(guān)人員召開會(huì)議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告，進(jìn)行民意測評。按評定的要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀(jì)守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支、廉潔自律等主要六個(gè)方面，分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個(gè)等次，由參加測評人員選擇。測評時(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避，并以不記名填表方式進(jìn)行。測評后，由審計(jì)組進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果納入到審計(jì)結(jié)果的評價(jià)之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀(jì)法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評價(jià)。
附件：
1.審計(jì)需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
3.領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)民主測評表。
附件1需向?qū)徲?jì)組提供的資料清單
1、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計(jì)單位在銀行和非銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；
6、任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及實(shí)施結(jié)果，對外投資項(xiàng)目明細(xì)表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟(jì)合同；
8、任期末各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；
11、任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大事項(xiàng)檢查結(jié)果、處理意見及糾正情況資料；
12、任期內(nèi)上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告及辦理企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)出具的有關(guān)報(bào)告等；
13、審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。
第四篇: 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
為全面貫徹落實(shí)中央和省委審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議精神，依法高效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
一、審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)
以促進(jìn)部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項(xiàng)政策落實(shí)政令暢通為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)政財(cái)務(wù)管理、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
二、審計(jì)對象和范圍
?。ㄒ唬徲?jì)對象
任中審計(jì)：
?。ǘ徲?jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。
?。ㄒ唬┎块T審計(jì)的內(nèi)容
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
?。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的內(nèi)容
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，民生保障和改善情況，生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
四、審計(jì)評價(jià)及責(zé)任界定
堅(jiān)持“審計(jì)什么就評價(jià)什么”的原則，在審計(jì)范圍內(nèi)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個(gè)人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動(dòng)發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題、審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
?。ㄒ唬┲贫▽徲?jì)實(shí)施方案
任務(wù)下達(dá)后，各審計(jì)組通過對被審計(jì)單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計(jì)單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進(jìn)點(diǎn)前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計(jì)事項(xiàng)，確定審計(jì)重點(diǎn)，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。
?。ǘ┧瓦_(dá)通知書
審計(jì)組于審計(jì)實(shí)施3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計(jì)單位做好自查工作，寫出書面自查報(bào)告，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報(bào)告。
?。ㄈ徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)
審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)召開由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，審計(jì)組組長講明審計(jì)目的和審計(jì)內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)
審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作，梳理出疑點(diǎn)清單；審計(jì)組長根據(jù)疑點(diǎn)清單統(tǒng)籌安排本組人員實(shí)地逐項(xiàng)核實(shí)，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計(jì)工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計(jì)項(xiàng)目主審根據(jù)問題清單編寫審計(jì)小組報(bào)告，審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計(jì)小組報(bào)告形成后及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題查清、查實(shí)；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計(jì)范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計(jì)工作底稿完整無誤。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的意見。
?。ㄎ澹┏鼍邔徲?jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定
六、審計(jì)組織與分工
審計(jì)項(xiàng)目由縣審計(jì)局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計(jì)組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實(shí)際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計(jì)實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實(shí)施，于11月30日結(jié)束。要求每個(gè)審計(jì)組與經(jīng)責(zé)辦及時(shí)銜接，上報(bào)審計(jì)信息、工作進(jìn)展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
七、工作要求
?。ㄒ唬┴瀼匦掳l(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任
按照全局“審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊(duì)伍素質(zhì)雙提升行動(dòng)”要求，進(jìn)一步提高審計(jì)部門和審計(jì)人員政治站位、樹立法治意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，創(chuàng)新審計(jì)理念和組織方式、規(guī)范審計(jì)行為，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實(shí)，全面提升審計(jì)工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
?。ǘ﹪?yán)格按照審計(jì)新規(guī)定，依規(guī)依法審計(jì)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計(jì)，客觀評價(jià)、揭示問題，促進(jìn)本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)定，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計(jì)。
(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護(hù)形象
實(shí)施審計(jì)期間，各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時(shí)自覺接受被審計(jì)單位和社會(huì)各界的監(jiān)督。