2012年度tv|2012年度地稅局減免稅工作總結(jié)
2012年度地稅局減免稅工作總結(jié)
2012年，伊犁州地稅局在自治區(qū)地方稅務(wù)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“八個(gè)堅(jiān)持”的工作要求和“變化求實(shí)”工作主題，以組織收入為中心，加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，嚴(yán)把減免稅審批關(guān)，認(rèn)真落實(shí)《自治區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收減免管理實(shí)施辦法（試行）》，在減免稅工作中，通過(guò)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范文件管理、強(qiáng)化稅法宣傳、健全政策落實(shí)監(jiān)督機(jī)制等方式，努力做好減免稅各項(xiàng)工作，現(xiàn)將減免稅各項(xiàng)工作總結(jié)如下。
一、減免稅基本情況
2012年我局始終把落實(shí)好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策放在工作的首位，在保證稅收任務(wù)完成的同時(shí)，共為14020戶企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶等減免稅款13781.66萬(wàn)元。全年共受理審核備案、報(bào)批類企業(yè)所得稅減免230戶，共計(jì)減免企業(yè)所得稅5404.8萬(wàn)元；其中：國(guó)有企業(yè)減免稅31戶，減免企業(yè)所得稅2138.07萬(wàn)元；集體企業(yè)減免7戶，減免企業(yè)所得稅2.36萬(wàn)元；有限責(zé)任公司減免187戶，減免企業(yè)所得稅3250.66萬(wàn)元；私營(yíng)企業(yè)減免4戶，減免企業(yè)所得稅13.67萬(wàn)元；享受其它企業(yè)稅收優(yōu)惠政策1戶，減免企業(yè)所得稅0.04萬(wàn)元。減免個(gè)人所得稅719.37萬(wàn)元，減免營(yíng)業(yè)稅4683.29萬(wàn)元；減免房產(chǎn)稅602.75萬(wàn)元；減免土地使用稅755.3萬(wàn)元，減免土地增值稅1185.15萬(wàn)元，車船稅34.32萬(wàn)元，減免印花稅3.88萬(wàn)元，減免城建稅261.88萬(wàn)元，教育費(fèi)附加130.94萬(wàn)元。
二、政策落實(shí)情況
減免稅管理是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作質(zhì)量的高低關(guān)系到國(guó)家政策的落實(shí)和政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅收管理員作為稅收政策的具體執(zhí)行者，落實(shí)減免稅的過(guò)程，既是一項(xiàng)權(quán)力的運(yùn)用，更是一種執(zhí)法責(zé)任的落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。為保證政策落實(shí)到位，我局始終把稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)培訓(xùn)放在工作的第一位，通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使每一個(gè)稅收管理員都能熟悉掌握稅收優(yōu)惠政策的基本內(nèi)涵、適用范圍、精神實(shí)質(zhì)，從而為做好減免稅管理各項(xiàng)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一年來(lái)，我局貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)及各項(xiàng)稅收政策規(guī)定，按照《稅收減免管理辦法》、新地稅發(fā)〔2010〕226號(hào)文件及新地稅發(fā)〔2010〕259號(hào)文件規(guī)定審批、備案各類減免稅，健全減免稅管理臺(tái)賬，按時(shí)公開各類減免稅審批事項(xiàng)，加大對(duì)減免稅納稅人的后續(xù)跟蹤檢查，及時(shí)裝訂減免稅審批資料。為提高稅收優(yōu)惠政策的透明度，我局不斷加大稅法宣傳力度，實(shí)現(xiàn)稅收政策宣傳常態(tài)化。通過(guò)開展“稅收政策法規(guī)講堂、納稅人之家、稅企座談會(huì)”等活動(dòng)，運(yùn)用網(wǎng)站、納稅服務(wù)宣傳欄等形式，開展形式多樣的稅法宣傳，使納稅人及時(shí)了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策、享受到稅收優(yōu)惠政策。
（一）我局認(rèn)真落實(shí)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕202號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2002〕47號(hào)），對(duì)在我州范圍內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的租賃企業(yè)、會(huì)計(jì)等咨詢服務(wù)業(yè)企業(yè)及時(shí)落實(shí)了稅收優(yōu)惠政策。
（二）認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于落實(shí)新黨發(fā)〔2010〕18號(hào)文件有關(guān)地方稅收若干具體實(shí)施意見的通知》（新地稅發(fā)〔2011〕71號(hào)）文件精神。
（三）認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（新政發(fā)〔2010〕92號(hào)）文件精神。
（四）認(rèn)真落實(shí)有關(guān)促進(jìn)再就業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。近年來(lái)，為維護(hù)伊犁州的社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,各局加大了再就業(yè)稅收政策的落實(shí)力度,為保護(hù)下崗職工的合法權(quán)益，在審批的過(guò)程中，認(rèn)真核實(shí)安置下崗職工的人數(shù)、姓名、用工合同、繳納社會(huì)保障等情況，保證政策落實(shí)到位。
（五）認(rèn)真落實(shí)自治區(qū)招商引資的稅收優(yōu)惠政策，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《貫徹落實(shí)自治區(qū)人民政府完善糧食流通體制改革政策措施有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》文件精神。
（六）認(rèn)真執(zhí)行《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕75號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕174號(hào)）等文件。
（七）認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展有關(guān)財(cái)稅政策的通知》（新政發(fā)〔2010〕105號(hào)）等減免稅優(yōu)惠政策。
（八）認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》新地稅發(fā)〔2012〕65號(hào)，以及財(cái)稅〔2012〕13號(hào)等減免稅優(yōu)惠政策。
三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范程序，確保政策落實(shí)
(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。2012年我局所屬各基層局按照“變化求實(shí)”工作主題，進(jìn)一步完善了減免稅工作制度和工作規(guī)程。在思想上樹立全局意識(shí)，從支持伊犁跨越式發(fā)展和長(zhǎng)治久安的大局出發(fā)，不折不扣地把各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。在落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，對(duì)遇到的具體問(wèn)題，及時(shí)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)、溝通、互通情況，確保政策落實(shí)到位，服務(wù)保障到位，努力為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做好服務(wù)。
（二）明確職責(zé)。為保證稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)真落實(shí)，各局結(jié)合稅收工作實(shí)際，建立有效組織保障機(jī)制，加大績(jī)效考核力度，保證優(yōu)惠政策落實(shí)到位。
（三）嚴(yán)格審核、抓好落實(shí)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。樹立需求導(dǎo)向理念、全員服務(wù)理念、科學(xué)發(fā)展理念，在減免稅管理中，積極推行“一窗式”服務(wù)，減免稅資料電子化存儲(chǔ)及“免填單”服務(wù)。進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程、簡(jiǎn)化審批手續(xù)，減少辦稅環(huán)節(jié)，縮短辦稅時(shí)間，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高工作效率。
（四）跟蹤服務(wù)，定期回訪。根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)政策規(guī)定，做好有關(guān)資料的接收和傳遞，對(duì)符合條件的減免稅申請(qǐng)及時(shí)備案或提交減免稅審批委員會(huì)審批，對(duì)已批準(zhǔn)和備案享受減免稅的納稅人定期進(jìn)行回訪，做好跟蹤服務(wù)及政策落實(shí)的檢查。
四、加強(qiáng)政策宣傳，積極落實(shí)各項(xiàng)減免稅政策
為了使廣大納稅人能及時(shí)，全面了解各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我局所屬各單位采取多種形式，做好稅收優(yōu)惠政策的宣傳工作。一是利用“3.15”活動(dòng)和“稅收宣傳月”活動(dòng)，做好稅收優(yōu)惠政策的宣傳；二是通過(guò)與廣播電視臺(tái)聯(lián)辦專題節(jié)目，在廣播、電視上開辟《地稅之窗》等欄目將稅收優(yōu)惠政策送入千家萬(wàn)戶；三是借助協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)普及稅法知識(shí)，把稅法及各項(xiàng)優(yōu)惠政策送到基層、送到納稅人；四是利用地稅網(wǎng)站信息傳播量大、受眾面廣的優(yōu)勢(shì)，將各類稅收優(yōu)惠政策及減免稅辦理流程發(fā)布在伊犁地稅網(wǎng)站上，擴(kuò)大宣傳面，使納稅人及時(shí)了解最新的稅收優(yōu)惠政策；五是開辦稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)班，講解稅收優(yōu)惠政策和減免稅程序，讓更多的納稅人掌握稅收優(yōu)惠政策、用好稅收優(yōu)惠政策。通過(guò)開展豐富多彩、形式多樣的稅法宣傳的活動(dòng)，稅收優(yōu)惠政策深入人心，確保了各項(xiàng)減免稅政策落實(shí)到位。
五、加強(qiáng)管理，嚴(yán)把稅收減免關(guān)
稅收減免工作是關(guān)系到納稅人的切身利益的大事，是融洽征納關(guān)系、維護(hù)稅務(wù)形象的重要工作。為加強(qiáng)管理，各局結(jié)合實(shí)際制定了《減免稅管理工作辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了減免稅工作，從而保證納稅人的知情權(quán)，同時(shí)也提高了受理、批準(zhǔn)部門的辦事效率和質(zhì)量。為加強(qiáng)減免稅跟蹤管理工作，對(duì)減免稅臺(tái)賬進(jìn)行了科學(xué)分類，為后期檢查、調(diào)閱資料、數(shù)據(jù)采集工作提供了依據(jù)。
六、存在的主要問(wèn)題及建議
一年來(lái)，雖然在減免稅工作中作了大量的工作，但也存在以下問(wèn)題需要改進(jìn)和提高。
（一）減免稅審批工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。如一些納稅人的減免稅申請(qǐng)從形式看符合享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，但是否真的符合減免稅政策規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻難于取證定性。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人上報(bào)資料中的“三證”(工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、再就業(yè)優(yōu)惠證)與經(jīng)營(yíng)者是否一致很難查證。事實(shí)上有些個(gè)體戶投資經(jīng)營(yíng)后根本沒(méi)有下崗證，而是聘請(qǐng)下崗人員為雇員并以下崗失業(yè)人員的名義申請(qǐng)辦理稅收優(yōu)惠，而稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理過(guò)程中雖懷疑納稅人可能不符合條件，但又缺乏確鑿證據(jù)，只能審核批準(zhǔn)從業(yè)個(gè)體人員的減免稅申請(qǐng)。
（二）減免稅后續(xù)管理不能同步跟進(jìn)，管理工作需進(jìn)一步加強(qiáng)。納稅人減免稅審批后，由于種種原因，稅務(wù)管理員對(duì)減免稅納稅人的管理、輔導(dǎo)、監(jiān)督工作往往跟不上，致使一些納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)后，雖已不符合稅收優(yōu)惠政策條件，卻仍然享受著稅收優(yōu)惠政策；有的納稅人過(guò)戶后不辦理注銷手續(xù)，而將門店(含營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證件等)轉(zhuǎn)讓給其他人繼續(xù)經(jīng)營(yíng)又不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，卻依然在享受減免稅優(yōu)惠政策，造成稅款流失。
（三）日常管理、審核和監(jiān)督檢查工作中，征管軟件還存在一些問(wèn)題。如，紙質(zhì)資料的傳遞與軟件時(shí)限之間存在矛盾，新綜合征管軟件對(duì)減免稅的審批只能按稅種減免，不能按稅目減免，企業(yè)對(duì)一個(gè)稅種多個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目減免稅的審批無(wú)法申報(bào)。另外對(duì)減免稅信息的查詢和統(tǒng)計(jì)不方便。目前，減免稅基本上為備案類減免，但征管軟件中必須按審批類程序進(jìn)行操作，不符合減免稅規(guī)程。
（四）農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策對(duì)一些初加工和精深加工產(chǎn)品范圍界定模糊，不好把握與操作。
（五）個(gè)別減免稅文件未規(guī)定減免稅起始日期，在實(shí)際工作中不好操作，如：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布免征營(yíng)業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單（第二十五批）的通知》（財(cái)稅〔2013〕12號(hào)）沒(méi)有規(guī)定免稅起始日期，現(xiàn)在企業(yè)要求從2011年開始退稅，應(yīng)如何執(zhí)行難以把握。退稅前是否還應(yīng)辦理備案登記手續(xù)，因?yàn)椤缎陆S吾爾自治區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收減免管理實(shí)施辦法（試行）》第三條第二款規(guī)定：“納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起享受減免稅。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受減免稅。”
七、今后工作打算
（一）繼續(xù)把做好稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)作為落實(shí)稅收政策的有效推手。借助公告欄、咨詢臺(tái)、電子顯示屏、微博、微信等平臺(tái)全面宣傳稅收優(yōu)惠政策，使納稅人了解稅收優(yōu)惠政策、清楚稅收優(yōu)惠政策、用好稅收優(yōu)惠政策，讓稅收優(yōu)惠政策宣傳深入人心。
（二）繼續(xù)抓好干部稅收政策培訓(xùn)，努力提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)。認(rèn)真組織好干部政策、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策增強(qiáng)后勁。
（三）加強(qiáng)減免稅的跟蹤管理和自查工作。我局將以執(zhí)法督察為手段按期開展減免稅自查工作，按照?qǐng)?zhí)法督察工作的要求，對(duì)減免稅審批程序、依據(jù)，政策執(zhí)行與落實(shí)，文書制作及使用，以及檔案資料裝訂等方面進(jìn)行多角度、多層面督促檢查，不斷規(guī)范減免稅各項(xiàng)工作。
（四）以落實(shí)《稅收減免管理實(shí)施辦法（試行）》為抓手，繼續(xù)提高對(duì)減免稅管理工作的認(rèn)識(shí)，加大減免稅各項(xiàng)政策的學(xué)習(xí)與宣傳，提高服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管、細(xì)化審核、監(jiān)督制度，營(yíng)造公平、公正的稅收環(huán)境。