清算審計實施方案【4篇】
方案是從目的、要求、方式、方法、進度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃。以下是小編收集整理的清算審計實施方案【4篇】，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
【篇一】清算審計實施方案
一、審計實施方案
1．審計計劃與步聚：
（1）首先與建設單位簽訂審計合同，約定審計的內容，審計的要求，審計的目的。
?。?）接受審計資料，對審計資料的完整性進行檢查，資料不全的及時要求建設單位提供。
?。?）成立以經驗豐富的造價師為主的項目審計小組，確定項目負責人，并進行人員分工，明確審計職責。對審計資料進行仔細查看和分析、計算，對有疑問的地方仔細做好記錄，然后與建設單位聯系去現場查看，在查看現場的同時可以結合現場情況解決部分資料上的疑問。
（4）與建設單位相關建設管理人進行碰面交流，向現場管理人員了解施工情況，通過建設單位建設管理人員介紹和補充資料，審計人員可以全面了解并掌握結算資料的真實情況。
?。?）我公司根據資料和現場的實際情況對施工方報審結算進行詳細的分析審核，然后匯總，并將初審結果情況提交給委托方，并要求委托方適時安排與施工方進行核對。
（6）集中時間核對：在委托方的安排下集中時間與施工單位核對，并對核對過程中的爭議問題進行歸納，然后進行內部會審，并與業主進行匯報、交流。
?。?）集中時間處理結算爭議問題：①對于技術性的問題，我公司將組織單位的工程技術專家進行分析、研究后自行解決。②對于非技術性問題，我公司將問題匯總后提交給委托方，由委托方組織監理、審計、施工機房人員一起分析、處理。
（8）在經過與施工方核對問題處理的基礎上，我公司安排有關專家對審計情況進行復審，提出復審意見，并本著嚴謹、客觀、公正的原則解決復審發現的問題，確保最終審計質量。
（9）在進過計算、核對、問題處理、復審等多個程序后，并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結算審計結果正式報告。并將報告和送審資料整理后送還委托單位。
2.?審計項目中的重點和難點分析等
(一)重點
1、審計重點是對被審計工程的設計圖紙范圍內的工程量計算是否準確，變更簽證是否屬實、合理，設計變更是否實施等情況進行審計。
2、設計圖紙是否按要求完成需要對現場進行認真勘察，河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結構的厚度、隱蔽工程的做法等是重點審查部分。
3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方，該部分的工程量是重點審核部分。
?。ǘ╇y點
工程審計的難點是變更簽證多半是隱蔽工程，審計中由于審計人員對施工現場情況不熟悉，如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話，對審計的難度會加大。這在審計過程中要求工程審計人員經驗豐富，對施工程序清楚，加大現場勘查時間和力度，對簽證仔細復核，剔除重復和不合理簽證。
二、審計質量保證措施：
（一）、審核標準：
?。?）嚴格按照國家和地方主管部門發布法律、法規及行業規范執業；
?。?）嚴格按注冊造價工程師執業規范進行執業；?????
（3）嚴格按合同文件約定的結算條件進行結算審核；
?。?）以事實為依據,以法律為準繩辦理造價咨詢業務；
（5）貫徹“實事求是、勤奮廉潔”的工作方針；
?。?）嚴格按行業標準進行審計，審核結果誤差率控制在規范約定的范圍內。
（二）、審計項目復核管理制度
執業質量是志成造價公司的生命線，為確保每個項目的審核質量，志成造價公司在成立之初就制定了項目復審制度，并在發展中不斷完善。我公司復審管理制度的主要內容是明確項目審核人員權、責、利，特別強調審計結果的質量誤差范圍，（制度約定審核結果誤差率不得高于±2.0%，特殊要求另定）。同時制定了一定的獎、罰措施。并將復審制度融入每位員工的簽約合同中，為保證項目的審計質量起到了保證作用。
復審的形式多種多樣，可以在審計項目即將結束時進行子項抽查，可以在審計之初與審計組工作同步進行復審，也可以在審計進行中對疑難問題由復審人員介入共同解決，一般我公司都會針對項目的特點采取有效的復審計方法。同時規定復審人員與審核組人員對項目的審計質量一起負責。本工程我公司將采用“重點審查法”進行內部復審。
復審制度的執行有利于發現審計中的疏漏，提高審計人員的執業水平和責任心。同時為保證項目審核質量，降低執業風險提供了保證。
（三）、廉政監管措施
因目前的市場還不夠規范，為了防止腐敗，清廉執業，我公司制定了“廉政五不準”制度和一些相關措施。
1、“廉政五不準”制度
審計工作是一項嚴肅的工作，為杜絕各種腐敗現象在我單位出現，志成工程造價公司成立之初就制訂了“廉政五不準”，即“不準利用工作之便辦私事、不準壓價購買商品、不準接受吃、請和禮品、禮券、不準隱瞞審計事實、不準泄露審計秘密”，如有違規現象一經發現我公司將對有關人員嚴肅查處。
2、獨立性、公正性保證手段
為了體現中介機構獨立、公正的原則，含志成工程造價公司的每一個員工都向公司繳納一定數量的執業質量風險金并簽訂質量風險責任狀。根據質量管理目標在年終時進行質量考核，對執業過程中能始終本著獨立、公正的原則，執業質量過硬的員工年終經評選將給予物質和精神獎勵。對于工作粗枝大葉，不能秉正辦事，有不良反映造成公司聲譽受影響的人員進行風險金罰款直至解聘，觸犯法律的將依法追究責任。
3、堅持回避原則
為了堅持秉公辦事，依法審計的原則，公司還制定了“審計人員回避原則”即：
?、佼攲徲嫿M成員中與被審計單位有任何利益關系時，都應當退出審計組工作，采取回避制度。
②審計組派專人與被審計單位進行業務聯系，其它審計組成員不得與被審計單位聯系，審計組一般人員不得將自己的手機與家庭電話號碼住址等透露給被審計單位。
【篇二】清算審計實施方案
一、注銷清算的必要性
根據《公司法》，參照《深圳經濟特區企業清算條例》等法律法規，公司因下列原因之一的，應當自清算結束之日起30日內向公司登記機關申請注銷登記：
?。ㄒ唬┕颈灰婪ㄐ嫫飘a；
（二）公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現時；
?。ㄈ┕蓶|會決議解散；
?。ㄋ模┕疽蚝喜⒎至⒔馍?；
?。ㄎ澹┕颈灰婪ㄘ熈铌P閉。
公司歇業后未注銷登記，也無清算組織負責清理債權債務的，公司和清算主體為共同訴訟主體；公司歇業后，被登記主管部門注銷登記，但無清算組織負責清理債權債務的，負有清算之責的主體為訴訟主體。因此，只有經過合法的清算、注銷程序，公司才能從法律意義上消滅，公司及負有清算責任的清算主體才能免除相關的法律責任（包括納稅申報和繳納稅款的法律責任）。
二、注銷工作內容
（一）股東會清算決議
由公司股東會作出公司解散的決議，決議必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。
?。ǘ┏闪⑶逅憬M
股東會作出公司解散決議后15日成立清算組。清算開始之日（決議解散之日）起十日內，書面通知登記機關、稅務部門、勞動部門及開戶銀行。
1、清算組的組成
有限責任公司清算組由全體股東組成，也可選任注冊會計師、注冊律師或其他熟悉清算事務的專業人員作為清算組成員，清算組成員不得少于三人。
2、清算組在清算期間行使下列職權
(1)清算公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；
(2)通知或者公告債權人；
(3)處理與清算有關的公司未了結的業務；
(4)清繳所欠稅款；
(5)清理債權、債務；
(6)處理公司清償債務后的剩余財產；
(7)代表公司參與民事訴訟活動。
?。ㄈ┕厩逅憬M備案(工商局、勞動部門)
1、公司備案申請表（公司清算組負責人簽署）
2、指定代表或者共同委托代理人的證明（加蓋公司公章）
3、股東會關于成立清算組的決議（全體股東簽署）
4、公司營業執照副本復印件
?。ㄋ模┛亲N公告(發行報紙)
在工商局認可的報刊上刊登清算公告。只有在登報一定天數（45日）后才能到企業營業執照發照機關辦理注銷手續。
（五）清產核資、清理債權債務、分配財產
1、登記債權債務
清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，并于六十日內在報紙上至少公告三次。
債權人應當自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內，向清算組申報其債權。債權人申報其債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。清算組核定債權后，應當將核定結果書面通知債權人。
書面通知和清算公告應包括企業名稱、住址、清算原因、清算開始日期、申報債權的期限、清算組的組成、通訊地址及其他應予通知和公告的內容。
2、清產核資
清算資產包括：
(1)清算開始時公司所有的或者經營管理的財產；
(2)清算開始后至清算終結前公司所取得的財產；
(3)應當由公司優先行使的其他財產權利。
公司內屬于他人的財產，由該財產權利人通過清算收回。已作為擔保物的財產，由債權人以提保財產為限優先受償，未受償部分視同非擔保債權。擔保物價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。
3、分配財產
清算財產撥付清算費用后按下列順序清償：
?。?）員工工資和社會保險費用；
?。?）稅款；
（3）企業債務。
清算方案應經股東會確認；清算財產清償后的剩余財產，按投資比例分配給股東；因債權爭議或訴訟原因致使債權人、股東暫時不能參加分配的，清算組應當從清算財產中按比例提存相應金額。
4、清算報告
按照股東確認的清算方案分配完財產，由中介機構出具清算報告，清算報告經確認后，視為已解除清算組的責任。但清算組有違法行為的，不在此限。
（六）注銷國、地稅稅務登記證(國、地稅局)
1、注銷地稅流程
(1)向主管稅務機關申請辦理注銷稅務登記，領取并填寫《納稅清算申請表》、《納稅清算登記表》各一式兩份、《注銷稅務登記申請審批表》一式三份。（其中《納稅清算申請表》要填最近三個整年度的納稅額）
(2)委托中介機構出具清算稅務鑒證報告。
(3)持清稅報告、《納稅清算申請表》、《納稅清算登記表》、《注銷稅務登記申請審批表》、及注銷企業提供的稅務登記（正、副本）、代碼章、發票卡、IC卡、加密盒、空白發票（帶齊退票及最后一張已開發票記賬聯）、上級主管部門或股東會撤銷企業決定書、公章到地稅注銷部門辦理注銷手續。
(4)等待地稅通知領取注銷地稅登記通知單。（在未領到注銷通知前務必按期申報納稅）
2、注銷國稅流程
(1)憑《地稅注銷證明》原件及復印件到國稅辦理注銷登記窗口領取并填寫《注銷稅務登記申請審批表》、《注銷及走逃企業審批表》、《繳銷專用發票申請表》。
(2)持填寫完的"以上各表，帶齊至注銷日購買的所有新、舊版普通發票及最后一次購買的最后一本增值稅專用發票到專管員處辦理繳銷發票手續。
(3)辦完繳銷發票后找專管員辦理取消一般納稅人資格需報送資料如下：①填寫業務報批單一式二份；②注銷稅務登記申請審批表一式二份；③稅務文書領取通知單（受理文書名稱：取消增值稅一般納稅人資格審批表）一式二份；④注銷及走逃企業審批表一式二份；⑤《一般納稅人資格證書》原件。
(4)請專管員進行納稅評估并出具《評估報告》。待專管員取消一般納稅人資格后，到專管員處領取以下資料：①《評估報告》；②《業務報批單》；③《一般納稅人資格證書》；④《注銷及走逃企業審批表》。
(5)用A4紙打印注銷申請書一份：沒有格式限制、寫清楚注銷原因、加蓋企業公章、法人簽字。若是分支機構（或分公司）的企業還需提供一份董事會決議，要求法人及股東簽字、加蓋總機構（或總公司）公章。
(6)提交《注銷稅務登記申請審批表》、《評估報告》、《業務報批單》、《一般納稅人資格證書》、《注銷及走逃企業審批表》、注銷申請書、稅務登記正副本原件、營業執照復印件、發票購領薄到辦理注銷稅務登記窗口。
(7)等待國稅通知領取注銷國稅登記通知單。（未領到注銷通知單前務必按期申報納稅）
?。ㄆ撸┿y行賬戶注銷（開戶銀行）
1、公司營業執照正本(有些銀行要工商、代碼、國稅、地稅全套證件）
2、開戶許可證
3、印鑒卡
4、印鑒卡上預留印鑒
5、支票本、電匯憑證等銀行相關材料
6、銷戶申請書
一般由公司財務人員辦理，一并辦理基本戶內余額轉帳或取款手續。
（八）海關手續注銷（海關）
（九）外匯手續注銷（外匯管理局）
?。ㄊ┕ど叹质芾怼⒆N(工商局)
申請公司注銷登記應提交的文件、證明。
1、公司清算組織負責人簽署的公司注銷登記申請書；
2、股東會通過的關于公司解散的決議；
3、股東會確認的清算審計報告；
4、《企業法人營執照》正、副本及公章；
5、清算組織成立的六十日內在報紙上公告三次的報樣；
6、稅務部門出具的完稅證明；
8、法律、法規、規章和政策規定應提交的文件、證件。
?。ㄊ唬┳N公章印鑒
?。ㄊ┳N組織機構代碼證（技術質量監督局）
1、組織機構代碼證正、副本
2、組織機構代碼申報表
3、工商局注銷回執
【篇三】清算審計實施方案
(1)編制工程竣工結算階段審核計劃
根據工程合同約定、施工進度情況、委托方的要求,及時編制工程竣工結算階段審核計劃
(2)工程結算審核的資料及要求
A、招標文件:含招標書、設計圖紙(須經造標代理機構和建設單位簽章確認的招標時發出的設計施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術規范、投標須知、招標答疑會議紀要、工程量清單、工程預算等文件及附件,并整理成冊;
B、投標文件、中標通知書:含技術標、經濟標、投標承諾等文件及招標中心簽發的中標通知書;
C、施工合同:含建設單位與施工單位的工程承發包合同、經建設單位確認的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;
D、圖紙會審記錄:按圖紙會審的時間先后順序整理成冊,會審記錄須有參加會審單位人員簽字;
E、工程開工報告:按現行規定要求辦理開工手續,提交的開工報告具有相關部門和單位的簽章;
F、竣工驗收報告:按現行規定要求辦理竣工驗收手續,提交的竣工報告書具有相關部門和單位的簽章,并做出明確意見;
G、竣工圖:提交規范整理的竣工圖紙,并有建設單位、施工單位、監理單位簽章及項目經理、項目總監簽字;H、設計變更:按時間先后順序和專業整理成冊,有設計人員簽名及設計單位簽章,并有建設單位認可和監理單位確認的簽章;
I、現場簽證:按時間先后順序整理成冊,統一編號,應由工程數量、計算過程、施工簡圖,并有監理單位、建設單位相關人員簽字和單位簽章,重大項目現場簽證,須有設計單位認可簽章;
J、經批準的施工組織設計:經監理單位確認的施工組織設計方案;
K、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;
L、工程結算書(含計算匯總表)由具有編制資質的單位按施工合同規定編制工程結算書,同時把合同金額和增加工程部分填列結算匯總表,以上均應由
建設單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;
M、工程量計算書(含鋼筋抽料表)應有工程量匯總表和詳細工程計算式組成,并附拷貝盤;
N、材料設備單價審批:應含主要材料設備名稱、規格、型號、生產廠家、單價、發票購買合同等有效憑證。應有設計單位、監理單位、施工單位相關人
員簽字及單位簽章認可;
O、其他與結算有關的資料;凡上述未提及到,有關工程結算的其他資料;
(3)審核工程結算,編制工程結算報告,履行工程結算的報審
咨詢人在監理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承
建商的工程結算進行審核。在造價師可控制的情況下,最終結算審核工作應于承建商之責任保修期內完成。編制工程結算報告,協助委托方履行工程結算的
報審。
主要工作內容如下;
A、收集結算資料
工程預算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙
會審記錄;工程開工報告;竣工驗收報告;竣工圖;設計變更;現場簽證;經
批準的施工組織設計;隱蔽工程驗收記錄;工程結算書(含結算匯總表);工
程量計算書材料設備單價呈批審核單;其他與結算有關的資料;
B、進行竣工結算審核,完成結算審核報告
主要審核竣工工程項目造價的真實性、準確性、完整性,重點審核以下事項:竣工結算資料是否齊全,編制依據是否符合國家的規定;竣工工程內容是
否符合施工合同條件要求,工程量的計算是否正確;分項工程結算單價是否符
合合同規定或招標文件的規定,量價分離的工程項目的取費是否合理合規;設
備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合
規定,注意各項費用的計取和計算誤差;合同變更價款的計算是否真實、準確;材料價差和按實結算的計算是否正確;核定工程實際造價等;
C、初步審查后出具竣工結算審核初審意見稿及明細表,征求委托方意見后,出具結算審核征求意見稿
D、與相關各方交換意見
針對分歧交換意見,達成一致后,發、承包人和審核單位三方簽字確
認形成竣工結算審核定案表。
E、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
F、出具工程竣工結算審核報告
G、協助委托方履行工程結算的報審
(一)質量控制措施:
1、嚴格執行相關規章和準則及本單位成果文件質量控制制度。
2、依據管理部門相關規定和項目招標文件的規定,承擔受委托建設項目的審計工作,在工作開始時,針對項目的工作目標及具體要求,制定出詳細的工
作方案。在實施過程中嚴格按照方案中的計劃進行,并做好后續各種服務工作;確保在規定的時間內完成審計任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。
3、完全響應招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關考評辦法,嚴格執行相關工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設工程審計工作,配合委托方做好有關工作,認真履行職責。
4、履行合同義務。在合同規定期限內不泄露與合同規定業務活動有關的保密資料,并在接受委托之日起,對其所獲知的工程項目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否則造成的經濟損失,將按照國家有關法律規定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權益,不謀取規定報酬之外的不正當利益。
6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執行。
(二)技術保證承諾:
1、我所擁有專業素質及職業道德良好的專職技術人員,并且大多數人員都業務熟練,技術力量雄厚,隨時可以抽調出精兵強將,組成項目組,完成不
同類型的委托業務。
2、我公司辦公設施齊全,為圓滿完成造價業務提供了強有力的保證。
3、一直以來,我們注重員工知識的更新和提高,積極參加相關法律法規及專業技術培訓,并堅持每周的業務學習制度,針對不同的業務進行培訓交流。我們保證在實施各項委托項目之前,針對不同類型的項目,專門對項目組人員
進行強化培訓,以保證高質量的完成各項審計業務。
(三)工作進度計劃:
嚴格按合同要求時間保質保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理
部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。
(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。
【篇四】清算審計實施方案
xx有限責任公司清算組：
我們接受委托，審計了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算資產負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
?。?）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
?。?）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。