經濟責任審計報告寫作方法范文(通用10篇)
寫作方法屬于藝術表現方法（即：藝術手法和表現手法，也含表達手法/技巧）。以下是小編收集整理的經濟責任審計報告寫作方法范文(通用10篇)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
經濟責任審計報告寫作方法1
(一)經濟責任審計結果報告的撰寫原則
1、依據原則。經濟責任審計結果報告的撰寫依據是經濟責任審計報告和審計機關的審定意見，撰寫審計結果報告不能脫離審計報告和審計機關的審定意見，審計報告中沒有的事實或審計機關沒有審定批準的意見絕不能寫入結果報告。
2、主題原則。經濟責任審計結果報告的主題是領導干部本人的經濟責任，與此無關的不是審計結果報告的必要內容，要用這一原則，安排結果報告的內容。
3、重點原則。領導干部應該履行的經濟責任，不外乎三個方面，即經濟活動的決策情況、財務管理情況、本人廉潔情況。抓住了這三方面的情況，就抓住了“牛鼻子”。要選擇最能充分證明經濟責任的主要事項充實審計結果報告，分清主要問題和次要問題，避免出現事無巨細、面面俱到、不深不透的情況。
(二)經濟責任審計結果報告的撰寫要求
1、選材合理，繁簡適當。審計結果報告不是審計報告的照搬照抄，要在審計報告等資料的基礎上進行整理歸納、篩選，緊緊圍繞經濟責任的`認定和評價，確定哪些內容納入結果報告，哪些內容不納入結果報告。
2、結構完整，內容真實。經濟責任審計結果報告應包括的層次、結構和基本內容不得遺漏，確定責任人任期內經濟責任的重要事項必須全部如實列入結果報告。所列舉的事實、數據、比率應能為審計報告、審計證據和審計工作底稿所證實。
3、評價公允，結論恰當。結果報告所作出的評價要以事實為基礎，以法律、法規、規章和現行有效的規范性文件為依據，以嚴謹、科學的態度，作出責任人應負何種責任的結論。
4、文字簡潔，條理清楚。審計結果報告的編寫要做到文字精煉、措辭嚴謹并且要層次分明、條理清楚、格式規范、結構嚴謹、觀點明確、數據準確、語言樸實、文字簡練。
5、定量分析與定性分析相結合。不要把結果報告編成純“財務報表”，對一些可有可無的數字要少寫或不寫，對應該反映的數字，也不能停留在照抄照搬上，必須要有分析，要有定性的判斷，要寫出反映領導干部履行經濟責任程度如何的結論。要從純專業化的語言圈里跳出來，盡可能把情況和問題分析透徹。
(三)經濟責任審計結果報告的制發程序
審計機關研究審定經濟責任審計報告后，即轉入經濟責任審計結果處理階段。在這一階段的主要工作有：一是撰寫、報送經濟責任審計結果報告;二是制發審計意見書，要求被審計單位糾正輕微的違規問題;三是對被審計單位犯有的違規行為應給予處理、處罰的，下達審計決定，責令被審計單位執行。其中結果報告的制發程序是：
1、經濟責任審計結果報告一般由審計組代局機關草擬，局機關業務會議形成審計報告的審定意見后，審計組應立即轉入結果報告撰寫階段。審計結果報告一般由審計組長撰寫。
2、撰寫者首先要認真閱讀審計報告和局機關審定審計報告的會議紀要等有關資料，對審計資料中的邏輯關系、對應關系、因果關系、勾稽關系等有疑問、不明白、不清楚的地方，應進行計算或問詢，在全面掌握情況，心中有數的基礎上，擬出提綱，在一定范圍內討論研究后，著手起草結果報告。
3、經濟責任審計結果報告代擬稿形成后，首先由科室負責人審閱，再送復核機構復核，最后由局領導簽發。
4、經局領導簽發的經濟責任審計結果報告經打印蓋章后報送政府，抄送干部管理、紀檢等部門。
5、歸入經濟責任審計項目檔案。
經濟責任審計報告寫作方法2
根據組織安排，本人于10月起任張灣區扶貧辦任主任、支部書記。任職四年來，在區委、區政府的正確領導下，在同志們的密切配合下，團結帶領全辦干部職工，搶抓機遇，扎實工作，不斷創新，恪盡職守，廉潔自律，正確行使黨和人民賦予的權利，樹立正確的權力觀、政績觀，堅持立黨為公、執政為民，圓滿完成了區委區政府和上級業務主管部門交辦的各項工作任務，促進了全區扶貧事業的全面發展。
根據張審責通[2012]13號《張灣區審計局關于審計官守華同志任區扶貧開發辦公室主任期間經濟責任的通知》精神，現將我2010月至2010月任區扶貧辦主任以來有關經濟責任情況匯報如下：
一、任職期間具體工作責任目標及完成情況
(一)積極爭取協調，政策爭取實現了重大突破。自本人上任以來，通過各種渠道、利用各層關系赴省政府、省扶貧辦及省相關部門爭取各類政策資金，特別是秦巴片區政策、省革命老區鄉鎮和插花貧困鄉鎮政策、革命老區片區政策的爭取使我們在國家、省有了戶頭;定期向市扶貧辦匯報工作，與主要領導、分管領導、相關科室搞好對接，理順上下關系，為贏得領導支持奠定了基礎。四年來，政策爭取實現了四項重大突破，為促進區域發展、推進扶貧開發奠定了良好基礎。
1、國家級政策有了重大突破，改寫了沒有“戶頭”的歷史。張灣區納入了秦巴山片區國家籠子，在全面享受國家片區發展政策同時，省市也出臺了一系列扶持政策，使我區扶貧開發工作迎來了千載難逢的重大發展機遇。已經爭取到位國家產業發展資金9600萬元，后續政策將陸續到位。根據省扶貧辦、省發改委要求，我們先篩選確定了前三年規劃項目(-)，通過召開各行業部門項目篩選確定會議、區扶貧和發改部門審核項目、區領導審核補充完善、市直部門審核把關、市政府領導審核等過程，高標準編制了張灣區2013-秦巴片區項目，共篩選確定2013—20項目147個，概算總投資516億元，其中申請國家投資121億元、省級部門投資42億元、地方投資11億元、業主融資329億元、農戶自籌13億元。
2、省級政策有了重大突破，力度之大前所未有。一是積極匯報對接，爭取省級片區開發政策。鄂發[2012]17號文件有16個部門明確了具體支持政策，年直接投入張灣各類扶持資金近2億元;二是積極爭取革命老區鄉鎮和插花貧困鄉鎮，西溝鄉被納入全省革命重大老區鄉鎮，方灘、黃龍被納入插花貧困重點鄉鎮，年扶持資金近100萬元。
3、市級扶貧開發政策有了突破。在我區的積極呼吁和爭取下，市委市政府進一步加大城區扶持力度，市級財政扶貧資金從700萬元增加到每年1000萬元， 2013將增加到每年萬元。
4、資金爭取有了突破。爭取省市財政扶貧資金保持良好勢頭，2012年已經明確596萬元，其中省級92萬元，市級504萬元。當年市安排張灣區財政扶貧項目30個、資金504萬元，占資金分配總額800萬元的63%，為歷史以來城區資金分配比例最高點。四年來，共爭取省、市財政扶貧資金2338.1萬元，其中，使用市政府新一輪資金資金安排的60%以上，有力推進了我區農村的發展。
(二)突出工作重點，各項工作取得顯著成效
近年來，通過大家共同努力，全區扶貧開發工作和系統建設均取得了顯著成效，業務工作成績突出，干部隊伍團結奮進，各級領導給予了充分肯定。區扶貧辦先后被省授予“扶貧開發先進單位”(建辦首次、城區唯一)，市授予“機關建設先進單位”，市“愛國衛生先進單位”，區委區政府授予“八型機關建設優秀單位”、“最佳文明單位”、“行風評議優秀單位”“基礎設施建設先進單位”、“綜合治理先進單位”等榮譽稱號。本人也先后被省扶貧辦授予“先進個人”稱號、區優秀共產黨員、連續三年被評為“優秀公務員”稱號，在“創優爭先”活動中，被區委區政府授予“十星級共產黨員”稱號，《湖北日報農村新報》以“扶貧開發，他是尖兵”為題刊發本人近年工作先進事跡。四年來，累計獲得各類榮譽28項。具體體現在：
1、深入調研，全面謀劃扶貧開發工作。自上任以來，我經常帶領機關干部同志深入貧困鄉村一線調查了解情況，對我區貧困現狀進行多次專題調研，深入剖析致貧原因，在認真執行各項扶貧開發政策的同時，勤于思考，大膽創新，勇于破解難題，對城區扶貧政策、農村貧困現狀、存在突出問題進行客觀分析，為駕馭、指導全區扶貧工作奠定了基礎。先后撰寫了《挖掘農村資源優勢 增強貧困人口自我發展能力》、《閩北歸來話茶業》、《一個山區貧困村的嬗變》、《搶抓五大機遇，破解五大瓶頸，推進農村新一輪扶貧開發工作的跨越式發展》等調研文章。結合我區區情確定了“服務城市，富裕農民”的發展定位，提出了“山下蔬菜山腰果，山上經濟林滿坡，溝岔養殖成規模，休閑旅游線路多”的產業發展思路。，先后耗時3個月拍攝制作了“高樓背后有陰影—張灣區貧困問題調研專題片”，為進一步爭取省市政策奠定了有力的基礎，為上級領導決策提供了有價值的資料。
2、因地制宜，培植打造工作亮點。近年來，我們堅持以科學發展觀為指導，以“一統三分”戰略為統領，以農村增收為核心，以脫貧致富為目標，大力推進產業發展、貧困勞動力轉移培訓和人居環境改善等重點工作，著力培植打造工作亮點。一是結合西溝鄉省級新農村建設試點鄉鎮先后投入資金近400萬元，以片區開發的形式打造了西溝鄉以茶葉、獼猴桃、山竹為主的片區產業亮點，以黃土花園別墅、相公徽派民居、過風石板房為主的片區人居環境整治亮點。二是圍繞城區扶貧工作重點，打造了以白馬山茶葉、斤坪蔬菜、堰石水產養殖等一批產業扶貧示范村，以轉頭溝村上樓安置、桃子村整村搬遷、花園村零租房、西溝村危房改造減土工程等一批危房改造示范村。
四年來，累計減少貧困人口7800余人，累計發展鞏固改造產業基地面積6000余畝，其中發展改造茶葉基地3000畝，新增提檔蔬菜基地1500畝，發展山竹種植1200余畝，鞏固發展獼猴桃高標準建園基地500畝，扶持培植特色產業專業合作社4個。累計實施人居環境整治900余戶，危房改造(扶貧搬遷)安置近300戶，打造環境優美村莊15個。
3、創新機制，推進現代農業發展模式。為了構建完善產業體系，增強產業發展后勁，探索性的扶持培植了白馬山“財神劍”茶葉專業合作社、“停舟山”獼猴桃專業合作社、“天天飲食”合作社等一批農村經濟合作組織，通過引導培植產業合作社和農村經濟組織，進一步提高了農民的組織化程度、產業化經營水平，增強了產業抗御風險的能力，提升了產品質量和市場競爭力，促進了扶貧產業增效和貧困農民增收。特別是白馬山茶葉合作社通過不斷摸索總結，探索出了“統-分-統”經營模式，近年來茶葉面積不斷擴大、管理水平不斷提升、建園標準不斷提高、村民收入不斷增加，全村茶葉發展面積由上世紀末的不足200畝，累計發展至1200畝，人均擁有茶園2畝，實現年人均增收5000元，基本形成“土地以茶為本，農民以茶為業，增收以茶為主”的發展格局。
4、深入開展創建活動，部門整體形象不斷提升。一是深入組織開展學習型機關建設，提高干部隊伍素質。以支部學習和機關學習為載體，落實學習制度、內容、時間和人員，加強各類會議、各級規劃和重大決策等內容的學習，不斷創新學習方式和形式，提高學習效果。二是在機關內部開展“創先爭優”活動。我辦以“喜迎十八大，爭創新業績”活動為載體，以“轉變機關作風，提高工作效率，增強服務意識，樹立良好形象，促進各項工作”為目標，大力開展“爭先創優”活動，將扶貧開發各項工作明確到科室、到人，建立目標責任考核制度，形成“比、學、趕、超”的良好氛圍。三是扎實深入開展治庸問責活動。結合《張灣區深化治庸問責創優發展環境“十不準”規定》和區委政府關于開展治庸問責的工作要求，對原各項管理制度進行了認真地修訂完善。如制定了分工責任制、目標責任制、責任追究制、首問責任制、AB角零缺位制等機關工作責任制。以抓治庸問責活動，不斷提高干部隊伍的政治素養和工作能力和水平，促進全辦干部在工作中查找不足、梳理總結、整改提高，努力建設一支素質高、作風實、講奉獻、干實事的扶貧開發隊伍。
在開展的“行風評議”活動中，全區31家單位參與評議，我辦以綜合排名第五的好成績名列前茅，并授予“優秀單位”稱號。在20全區“百隊千人進萬家”活動中，我辦克服人員緊張、任務繁重等實際困難，迎難而上，扎實工作，被評為“優秀工作隊”稱號。
5、精心組織，扎實推進扶貧幫建工作。社會幫扶是扶貧開發的一支重要力量，我們充分發揮參謀協調服務職責，一是推行縣級領導包村幫扶，指導、協調、服務聯系村扶貧開發工作，37名縣級領導聯系38個村。二是組織開展部門結對幫扶。爭取、協調市直部門、區直部門深入開展駐村幫建工作。制訂扶貧幫建督辦報告制度和九個一的目標，結合“雙聯雙助”活動，進一步深化駐村幫建工作。三是表彰一批扶貧幫建工作先進工作隊、先進單位和先進個人，激發了扶貧幫建的工作熱情。據統計，四年來各幫建單位累計投入幫扶物資約1000萬元，促進了農村經濟社會的全面發展。
(三)創新監管模式，項目資金管理不斷規范
1、加強扶貧業務管理環節的創新。一是堅持“三個不予申報”嚴把項目申報質量關。即：不符合市辦指導文件精神的項目不申報、不符合當年重點工作的不申報、與群眾脫貧致富關聯度低的不申報。二是堅持分級負責制，確保項目建設做到各負其責。即區扶貧辦負責全區扶貧開發項目的規劃、論證評審、組織協調、項目驗收、技術培訓和指導，督促檢查工程質量和進度;鄉鎮全面負責轄區內扶貧項目的實施工作，制定實施方案，解決本鄉鎮扶貧工作中的具體問題;項目單位具體負責扶貧項目的實施;通過扶貧項目分級管理機制的實施，明確了各級責任，充分發揮了各級的職能作用。三是堅持發動群眾，引導群眾參與項目建設的主動性。在項目建設中，做到項目規劃群眾議、獎補辦法群眾知、項目建設群眾辦、項目質量群眾評，增強了政策的透明度，讓群眾充分了解本村項目的"數量、資金、參與工程質量監督和督促工程進度，充分發揮了政府主導和農民的主體作用。
2、強化扶貧項目實施環節的創新。一是堅持“三個緊緊依靠”確保各級建設項目的積極性。即緊緊依靠區扶貧開發領導小組、緊緊依靠鄉鎮黨委政府、緊緊依靠基層項目單位。極大地調動了多方參與扶貧的積極性，受到了廣大干部和貧困村群眾的好評。二是堅持督辦檢查登記制度，增強項目推進的責任感。對當年下達的扶貧項目采取不定期督辦檢查，檢查人員由區、鄉鎮和項目實施單位責任人參加，對檢查中發現的問題及時指出并登記在冊，現場下達整改建議，責令限期整改，并由工作人員登記在冊，三方簽字，隨時跟蹤回訪整改落實情況。
經濟責任審計報告寫作方法3
經濟責任審計報告寫作方法
經濟責任審計與一般審計項目有所不同，通常情況下,審計組長需要撰寫3個審計報告：一是審計報告(征求意見稿);二是審計報告(俗稱正式報告);三是審計結果報告。
比較上述3個報告,實際上，三者之間既有聯系,又有區別,既有相同之處，也有不同之處。
相同之處是:主體結構大致相同，都具備“導言、基本情況、審計結果和評價(須按照審計內容逐項評價)，審計發現的主要問題及責任界定、審計處理意見(情況)及建議”等內容;其中的審計報告(征求意見稿)當屬其他兩個報告的基礎。
不同之處有：
1、報告概念不同
(征求意見稿)是以審計機關的名義征求被審計單位和領導干部意見的審計報告初稿，落款為審計組，其征求意見書的落款為審計機關;
審計報告和審計結果報告是具有法律效力的正式文書，落款是由負責審計的機關蓋章。
2、報告主體不同
(征求意見稿)是由審計組提出的并以審計機關的名義征求被審計單位和領導干部意見的審計報告，報告的主體是審計組，主送給派出審計的主管機關;
審計報告和審計結果報告，是由審計機關按照規定程序對審計報告征求意見稿和被審計單位及個人反饋意見進行審議后提出的審計報告，報告的主體是審計機關，其中：審計報告屬通用型報告，無主送對象，審計結果報告應主送給同級人民政府)。
3、報告對象不同
(征求意見稿)是審計組向審計機關提出的審計報告;
審計報告和審計結果報告是審計機關對外出具的審計報告。
4、報告內容不同
(征求意見稿)反映的是審計機關的初步意見，落款為審計組，由審計組組長簽名，征求被審計單位和領導干部的意見時不予編號，并注明“征求意見稿”字樣;
審計報告和審計結果報告，反映的是審計機關的最終意見，由審計機關按照公文發文字號編制規則編號。
5、報告格式不同
(征求意見稿)的基本要素，一般包括：“標題”[一般表述為“關于xx單位xx(職務)xx同志任職期間履行經濟責任審計情況的報告(征求意見稿)”]，“審計內容”[包括5個部分，即：導言、基本情況、審計結果及評價、審計發現的問題及責任分析、審計處理意見和建議]，“出具審計報告征求意見稿的審計組”[一般表述為：“赴xx單位經濟責任審計組”]，“審計組組長簽名”，“出具審計報告征求意見稿日期”等5個方面;
審計報告的基本要素包括：“標題”(統一表述為“審計報告”)，“編號”(一般表述為x審x報[xx年]x號)，“被審計單位名稱”，“審計項目名稱”(一般表述為“xxxx同志任期經濟責任審計”)，“審計內容”[又包括6個部分，即：導言、被審計單位基本情況、審計評價意見、審計發現的主要問題和處理(處罰)意見、審計建議、審計告知事項]，“出具報告單位”，“簽發日期”等7個方面;
審計結果報告的基本要素包括：“編號”(一般表述為“x審經責[xx] xx號)，“簽發人”(機關主要負責人姓名)，“標題”(一般表述為“關于xxxx同志任期經濟責任審計結果的報告)，“主送單位”(黨委、政府或者委托部門)，“報告內容”[包括6個部分：即：導言、基本情況、審計結果及評價、審計發現的問題及責任分析、審計處理情況和建議、需要反映的其他問題];“發文機關”(審計機關)，“發文日期”，“主題詞”，“抄送單位”9個方面)。
6、編制要求不同
(1)“導言部分略有不同”
(征求意見稿)在導言結尾部分應寫明“根據中華人民共和國審計法第四十條規定，現將審計情況報告如下”字樣;
審計報告在導言結尾部分應刪除“審計工作得到了××(被審計單位)和××(領導干部姓名)同志的配合”字樣;同時應寫上“***(審計機關全稱或者規范簡稱)的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告”字樣;
審計結果報告在導言結尾部分應寫明“現將審計結果報告如下：”字樣。
(2)“審計發現的問題及責任分析部分略有不同”
(征求意見稿)和審計報告在審計發現的問題及責任分析部分要闡述存在的與領導干部有直接或間接責任關系的主要問題，以及領導干部違反廉潔自律規定的主要問題的事實、定性和法律、法規依據，并界定領導干部對存在的主要問題應負的責任;對各類問題應當直接歸納定性，并以此作為該問題的小標題，小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當;尚未形成規范性用語的可以直接引用違反的法規制度定性;反映被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規事實、定性及依據、處理或處罰意見及依據;反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見;審計發現的問題應合理歸類，按照重要性原則排序;如發現以前年度審計決定未執行的"問題，一般列在當年查出的問題之后;在引用法律和法規時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號及條款內容;對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”;審計期間被審計單位對審計發現的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況;
審計結果報告在審計發現的問題及責任分析部分要以審計機關的審計報告相關內容為基礎簡寫，其中：對問題可以直接抽取審計機關的審計報告中相關問題的定性結論進行歸納，列示具體數字，并可以省略無關緊要的問題細節、審計定性所引用的法規依據、被審計單位財政收支、財務收支中存在的與領導干部沒有直接或間接責任關系的其他問題;在引用法律和法規時，一般只列明文件名稱、具體條款號;在引用規章和規范性文件時，一般只列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號。
(3)“審計處理部分略有不同”
(征求意見稿)和審計報告在審計處理意見和建議部分對審計發現的主要問題依法提出處理、處罰意見，并對被審計單位提出改進財政收支、財務收支管理的意見和建議;
審計結果報告在審計處理情況和建議部分簡要交待對主要問題的處理、處罰情況，必要時，向有關部門提出加強監督管理的建議。
(4)“結尾略有不同”
(征求意見稿)在結尾部分(審計建議之后)一般不寫明審計告知事項(包括審計整改要求，救濟途徑);
審計報告在結尾部分(審計建議之后)應寫明審計告知事項(包括審計整改要求，救濟途徑);
審計結果報告在結尾部分(審計建議之后)一般不寫明審計告知事項，但需要時可增加“需要反映的其他問題”項(需要反映的其他問題主要包括：提請有關部門關注的重點問題或事項;由于受客觀條件、審計手段制約，審計中未能查清的問題或者未能查證的事項;將領導干部和其他人員移送有關部門查處的情況;被審計單位和領導干部對重大問題仍有異議情況的說明)。
7、法律效力不同
(征求意見稿)是審計組向審計機關提出的內部審計文書，對外不具法律效力;
審計報告和審計結果報告是審計機關對外出具的具有法律效力的審計文書。
8、發送范圍不同(征求意見稿)發送范圍：本級審計機關，被審計單位和被審計領導干部;
審計報告發送范圍：被審計單位、有關部門、領導干部;
審計結果報告發送范圍：本級政府;上級審計機關，同級經濟責任審計領導小組成員單位。必要時報本級黨委主要負責同志。原則上不送被審計單位和被審計領導干部。
9、流程略有不同
(征求意見稿)一般經審計組組長審核后，報審計組所在業務部門負責人和經濟責任審計機構復核，經審計機關分管領導審核后，分別征求被審計單位和領導干部的意見”;
審計報告在形成前，一般應通過業務會議討論定稿，再報分管領導審定簽發;
審計結果報告，一般在審計報告的礎上簡寫，報分管領導審核，轉呈主要領導簽發。
經濟責任審計報告寫作方法4
...1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。
根據《審計報告》(紅審報〔...1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔...1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現將有關情景報告如下：
一、充分認識開展領導干部經濟職責審計的重大意義
開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟職責審計規定》要求，加強經濟職責審計法規制度建設、規范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。
二、審計發現的主要問題的整改情景
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改
學校食堂...0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心...6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校...0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。
根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改
對...0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將...0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改
對...0年學?；举~戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。
根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改
學校根據審計組的意見，對...7年、...8兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。
三、嚴格財經紀律，規范財務管理
一是加大財務制度建設力度。
學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。
新增1名財務人員，明確崗位職責。
進取開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出進取的貢獻。
特此報告
經濟責任審計報告寫作方法5
經濟責任主要是以金錢為責任標的;基于產生的原因不同，可以分為約定經濟責任與法定經濟責任。法定中的經濟責任有很多，根據法律調整的對象不同，可以分為公法中的經濟責任和私法中的經濟責任。
受黨委組織部委托，按照《關于轉發河南科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝﹞7號)要求，審計處成立審計組，從5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經濟責任)中層領導干部進行任期經濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現將具體工作總結如下：
一、明確指導思想
以貫徹落實科學發展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。
二、審計工作的實施
(一)領導重視，精心準備
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經濟責任審計聯席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監察處、財務處、資產處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業財務人員參加;審計處印發了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規定》、《河南省教育系統處級以下領導干部任期經濟責任審計實施辦法》(教審﹝﹞634號)、《河南科技學院干部任期經濟責任審計聯席會議制度》(院發字﹝﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計
各審計組嚴格按照《河南科技學院經濟責任審計暫行辦法》(院發字[]13號)、《河南科技學院經費預決算管理辦法(修訂)》(院發字[2009]148號)、《河南科技學院事業經費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發字[2011]128號)、《河南科技學院國有資產管理暫行辦法》(院發字[2010]17號)等規定，本著客觀公正、實事求是的態度，嚴格執行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數據、統計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據可查。
(三)細化責任，突出重點
審計處根據每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經費、學生經費管理使用情況;本人遵守國家財經法規和財務制度、有無違規違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;校撥經費及其他經費管理使用情況;各類資產是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經法規和財務制度、有無違規違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;單位經費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經費、科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規和財務制度、有無違規違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;財務收支是否合法合規及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規違紀和損失浪費現象等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經費及籌集的`各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產業的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規和財務制度、有無違規違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
三、審計工作的結果
(一)肯定成績，再接再厲
通過審計，70名被審計人員能夠履行經濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經費管理使用方面
一是被審計人員基本能夠執行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經費管理使用方面的規章制度，使經費的管理使用規范化。二是經費使用比較合理，大多數單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經費任務。
2.固定資產方面
隨著學校招生規模的擴大，發展步伐的加快，固定資產的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面
重視內部控制制度建設。經審計，56個部門單位共制訂相關經費管理使用及財務管理制度150余項，規范了劃撥經費和單位財務收支使用管理。
4.重大經濟決策執行方面
工作中，對于需要決策的重大經濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規定執行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經過處(部)務會議等協商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改
審計過程中，共發現了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經費使用存在超支現象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發票、單據不規范。
(三)提出建議，加強管理
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經費使用預算，本著量入為出的原則加強經費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經費的超支使用。把年度經費使用情況列入有經濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經費使用的監督力度。
2.根據《河南省省直機關及事業單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產管理部門應進一步加強固定資產管理，要定期對學校的固定資產進行核查，把固定資產清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監管，對于一些非正式、不符合財務制度規定的原始票據，應嚴格把關，不予報銷。
四、切實加強審計隊伍建設的建議
建設一支數量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業審計人員。隨著我校各項事業的快速發展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經費的投入是維持審計部門開展常態化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經費的使用和部分單位規范財務收支，起到了重要的監督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據;為學校各項事業又好又快發展起到了保駕護航的作用。
經濟責任審計報告范文二：
首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區委、區政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業的持續快速健康發展。在經濟社會發展相對滯后的情況下，婁星區堅持“政群重教、多元投入、改革創新、均衡發展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。
近年來，由民營企業投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區民辦學校(幼兒園)總數達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創新，不斷深化各項改革
改革創新是教育發展的不竭動力。我區以小財政辦出大教育，改革創新是活教之源。一是課程改革創特色。我區財政雖小，但通過率先課改創新教育特色。xx年，我區作為全省第一批新課改實驗區，局里就優先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現場研討會在婁星區召開。xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過“精兵簡政”激發全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉鎮辦事處學區，原學區的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
三、堅持維護群眾利益，努力構建和諧教育
均衡發展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區屬中小學校調整優化為69所。為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現代化教學設施裝備工作。目前，全區有6所學校成為省級現代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區情，決定了我局對事業單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優質師資給編從寬，xx年以來，全區每年安排50名以上專項編制用于招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規定6年之內不許調動。同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統發、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規范化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經濟責任審計報告寫作方法6
...4年7月24日至8月6日貴局對永鎮鄉原鄉長陳平同志任職兩年期間經濟職責履行情景進行了全面審計，針對審計中發現的問題，鄉黨委、政府高度重視，及時召開專題會議，認真制定整改方案，進取落實整改措施，現將整改情景報告如下：
一.在五保人員集中供養經費管理上，鄉政府采取“三公開一集中”的辦法。
“三公開”是指人員信息公開、補貼標準公開、經費支出公開。
“一集中”是指將敬老院所有支出全部納入鄉長一支筆審批范圍。
改變了過去由敬老院負責人以領代報的行為，真正做到了監管措施有效，資金使用正當。
二.對于使用不合規票據支付的問題，鄉紀委對有關票據進行了認真審查，對相關單位和直接職責人做了通報批評，并以本次審計為契機，進一步健全了財務管理制度，明確要求會計人員對不真實、不完善、不合規的原始憑證堅決不予受理，確保財政資金安全運行。
三.關于挪用國家土地掛鉤置換資金一事，鄉政府組織有關人員做了認真調查。
經查，永鎮鄉在...2—...3年實施土地掛鉤置換項目過程中，堅持以人為本、科學指導、統籌安排，注重鼓勵村團體和農民自愿投資投勞參與項目建設，嚴格監管村莊搬遷、土地復墾及基礎設施建設等重點環節支出，實現了項目資金有必須數額結余。
鄉政府當時擅自挪作他用，改變了專項資金用途，審計指出要我們及時向上級主管部門作了申報并得到了原審批機關的同意。
四、關于從鄉三資賬戶支付工程款和招待費一事，我們嚴格按照資金去向，認真分類細化，屬于哪個村的項目支出就在哪個村完善相關手續，并按規定進行了會計科目調整和審核公示，充分理解人民群眾監督。
五.關于超標準列支招待費問題。
經調整屬多年債務積壓所致，為加強管理，嚴肅紀律，鄉紀委已針對公務接待出臺了新的規定，并對以上把關不嚴、超標列支的相關人員給予通報批評和警告處理。
六、關于大額現金支付的問題。
永鎮鄉是全區土地掛鉤置換重點鄉鎮房屋拆遷和村莊復墾工程量大，情景復雜，鄉政府為方便群眾，當時帶著現錢上門做工作，違反了國家《現金管理條例》，審計指出后，我們立即及時叫停。
現金支付農戶補償費的行為，按規定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區級財務平臺直接支付，目前執行情景良好。
七.針對部分工程款支出手續不健全、缺少審計監督的問題，鄉政府專門成立了永鎮鄉項目工程建設領導小組，嚴格監管項目建設的各個環節，充分發揮審計監督作用，實行項目審計全覆蓋和先審后報管理辦法，堅決杜絕“腐朽”工程的出現。
八.針對應計未計固定資產問題，鄉政府專門成立了固定資產管理登記小組，對鄉政府在用固定資產(包括房屋、土地等)進行了全面清查、逐一登記。
對應計未計的固定資產及時作了賬務補充登記，健全了固定資產動態管理機制，有效的防止了固有資產流失。
經過近兩個月的進取整改，我鄉財務管理和經濟運行已經步入規范化軌道，在今后的工作中我們還將著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強會計隊伍建設。
組織財會人員學習相關專業知識，抓好業務技能培訓，強化崗位職責意識，切實提高財會人員的政治素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。
嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。
對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。
嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。
1、加強專項資金的管理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。
要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。
經過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。
對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。
3、加強固定資產的管理。
對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。
四是加強制度建設。
在現有制度的基礎上進一步健全完善內部管控制度體系，異常是對大額支出和重點項目的審批建立風險防控和職責追究制度。
對不負職責、不顧民意、熱衷于錢權交易違規審批給國家和人民造成嚴重損失和不良后果的領導人，無論調到哪里，無論在職還是退休，堅決予以追查問責并一追到底，切實做到“用制度管人、照制用權、按制度辦事”，努力創立永鎮鄉風清氣正、廉潔高效、務實惠民的財經管理新模式。
經濟責任審計報告寫作方法7
:(委托部門)
根據（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）
（被審職責人職務及姓名）同志自年月至年月任職期間履行經濟職責情景進行了審計。審計組由同志任組長、同志任主審，同志任助審。我們依據《內部審計準則》的有關規定實施
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責?，F將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）
三、主要成績（履行經濟職責情景）
四、存在的問題
五、審計意見和提議
六、審計評價
經濟責任審計報告寫作方法8
任期經濟責任審計是為加強任期領導干部的管理和監督，強化任期責任，促進黨風廉政建設，提高經濟效益的一種審計制度。
一、任期經濟責任審計的界定
審計署在《任期經濟責任審計暫行規定實施細則》中明確了領導干部的直接責任，但在審計實際操作過程中，仍然很難嚴格區別直接責任和主管責任?？梢詮囊韵聨讉€方面進行界定。
（一）依據領導決策的方式進行界定
領導的決策大致可以分為三種方式，一是采取民主集中制的方法，按照科學的決策程序，選擇和決定未來的行動目標和方案；二是主要依據領導者或其參謀者的個人經驗、知識、智慧和能力等，對行動目標做出決定性的選擇；三是領導者獨斷專行，靠主觀臆斷盲目決策。對盲目決策和不具備民主性和科學性的個人決策，領導人應負直接責任；對科學性的決策，由于重大的決策往往伴隨著重大風險，對其后果領導人一般承擔主管責任。對重大決策失誤項目，一定要依據決策的民主性和科學性，全面分析失誤的主觀原因及領導人可控與不可控因素來具體確定領導人的直接責任或主管責任。
（二）依據內部控制設置情況進行界定
一個單位設置了健全而有效的內部控制，則可依據內部職責分工和崗位責任制來區分領導人的直接責任和主管責任。由領導人直接負責的工作、直接經辦的業務和直接承攬的項目，領導人對其行為和后果承擔直接責任；對其他崗位及其他人員負責的事項，領導人負主管責任。如果一個單位沒有內部控制或內部控制嚴重失效，則領導人應對整個單位的重大過錯負直接責任。
（三）依據相關法規進行界定
如依照《會計法》規定，單位負責人對虛假財務會計報告等行為應該負直接責任而不是負主管責任。
二、任期經濟責任審計的審計重點
任期經濟責任審計既要評定業績，又要劃分責任；既要“審事”，又要“審人”；既要確定單位的責任，又要分清領導人的責任。這是區別于其他類型審計的主要特征。在實際工作中，一些經濟責任審計項目，財務收支審計味道體現過濃而缺乏經濟責任審計特色，其原因主要是財務收支審計輕車熟路、便于操作，而其他方面問題，比如：廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問題，由于受多方因素所限，審計、評價起來較為困難，因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結果成了財務收支審計的翻版，經濟責任審計重點不突出。
經濟責任審計的最終目標是評價領導者的責任，因而，審計必須在全面審計的基礎上，自始自終著眼于“人”，抓住經濟責任這個重點，凡是與領導干部直接相關的經濟事項就應該是審計的重點。對與領導干部本人密切相關的經濟事項、領導干部負直接責任的經濟事項應詳查；對領導干部無直接聯系的經濟事項，領導干部負主管責任的經濟事項應抽查。以黨政干部為例，財政財務收支工作目標完成情況，遵守國家財經法規情況，以及領導干部個人在財政財務收支中有無侵占國家資產，違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題等，應作為審計的重點。而由于財務人員自身原因造成的會計處理上的問題或單位財務收支中情節輕微的違規問題，則不必花費過多精力去追究。只有這樣，審計時才能集中精力把重點問題查深查透。
三、任期經濟責任審計評價的原則
任期經濟責任審計的評價是經濟責任審計工作至關重要的環節，它既關系到審計工作的質量和風險，也是被審計人和委托機關十分關注的焦點。任期經濟責任審計評價的核心是被審計個人應承擔什么樣的責任，這就要求審計人員能夠正確區分：是直接責任，還是間接責任；是主觀責任，還是客觀責任；是前任責任，還是現任責任；是集體責任，還是個人責任；是故意責任，還是過失責任等。為此，在任期經濟責任審計評價時，應依據下列原則：
（一）客觀性原則
指在審計評價中，要求審計人員以高度的責任感和認真、負責的態度切實站在第三者立場上，以審計事實為依據，不受外界的任何影響，不附加任何主觀成份，按照客觀事物的本來面貌以寫實的手法來描述事實。
（二）準確性原則
指審計評價用語準確，措詞恰當，直接闡述事實，少用修飾性語言。審計評價用語切忌模棱兩可，似是而非，或漫無邊際，任意發揮。
（三）全面性原則
指審計評價在充分尊重客觀事實的基礎上，全面分析審計查出的問題，避免以偏概全。尤其要注意的是，不能用單個的事實或幾個指標來評價領導人履行經濟責任的整體情況。
（四）謹慎性原則
一是堅持是什么就評價什么，審計什么就評價什么，審計多少就評價多少。評價力求謹慎穩重，對事實既不夸大，也不縮小。二是對所評價的事項要取得充足的審計證據或證明材料、資料，防止言過其實。三是對一些審計過程中未涉及的具體事項、未經過審計的事項以及法律法規未明確規定的審計事項均不作評價，以規避審計風險。四是對因被審計單位和個人的原因或受審計手段的限制不能實施的審計程序，審計組應當在審計結果報告中做出必要的說明，并對審計過程進行客觀公正的描述。
經濟責任審計報告寫作方法9
經濟責任審計結果報告的格式應統一，要素要齊全，其基本格式一般應包括：標題、主送單位、前言、正文、發文單位、發文日期、主題詞、抄送單位等。國家審計署1月23日召開審計長會議，討論研究經濟責任審計結果報告，提出了以下規范性意見：
1、報告標題。統一為：××××(審計機關名稱)關于××××(被審計單位)×××(被審計人員姓名)同志任期經濟責任審計結果的報告。
2、報告內容。前言部分簡要概括審計的依據、范圍、內容、方式、起迄時間等。正文可分為如下幾部分：
(1)被審計單位基本情況(如被審計人員所在單位情況較為簡單，也可將基本情況放在前言部分，不予單列)。
(2)審計評價(簡要概述經審計可以確認的被審計人員的經濟工作業績和存在的主要問題及應負有的責任和其它相關評價)。
(3)主要業績(較為詳細說明經審計確認的被審計人員的主要業績。如業績不突出，內容不多，也可以將這部分概括到‘審計評價’中去。不予單列)。
(4)審計中發現的主要問題(闡述經審計確認的被審計單位財政財務收支中存在的、與被審計人員有直接或間接責任關系的主要問題及被審計人員應負的責任)。對于被審計人員所在單位存在的與被審計人員沒有責任關系的其它問題，可在全文的最后加以簡要的闡述及提出處理原則。
(5)領導人員任期經濟責任審計結果報告應做到形式統一，結構嚴謹，觀點明確，條理清晰，用詞恰當，數字盡可能用較大數位表述。
經濟責任審計報告寫作方法10
××組織部：
根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1月至202月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前年度。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見?，F將審計結果報告如下：
一、審計評價
L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎;在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉;對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題;這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。
審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。
二、主要業績
(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革
1.貫徹政企(事)分開原則.推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企(事)分開、權力下放。
2.淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。19至，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。
3.促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導
機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作;另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。
4.組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。
(二)重大經濟事項決策效果良好
1.成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后.行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬億元)，這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37%;原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%;其它單位81家，借款本息
3.7億元，占41%。L同志任職期間，為確?！痢辆仲Y產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。
2.實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。
3.落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。20以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。
(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好
L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至年2月，收入合計11.5億元，其中，預算撥款11億元;支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。
三、主要問題
(一)預算執行不夠嚴格
1998年至年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元.除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。
(二)內控制度存在薄弱環節
所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與
會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。
(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失
1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。
1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1912月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。
(四)越權處置資產及權益
年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。
××審計機關
二OO一年十二月三十日
經濟責任審計報告【范文二】：
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 關于內蒙古工大教材供應有限責任公司 關于內蒙古工大教材供應有限責任公司 工大 武勝功同志任職期間經濟責任 武勝功同志任職期間經濟責任 審 計 報 告 內安會審字[]第 109 號 內蒙古工大教材供應有限責任公司： 內蒙古工大教材供應有限責任公司： 根據 《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行 規定》和貴單位的要求，我們于 2010 年 7 月 6 日—7 月 20 日對武勝 功同志擔任內蒙古工大教材供應有限責任公司(以下簡稱教材公司) 經理期間，即 2001 年 1 月 1 日- 年 4 月 30 日的經濟責任進行了 審計。內蒙古工大教材供應有限責任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報表及其他財務資料，設 計、實施和維護與資產相關的內部控制，保證教材公司資產的安全、完整及提供資料的真實性是教材公司及武勝功同志的責任。 我們的責 任是在實施審計工作的基礎上對武勝功同志于任職期間內的經濟責 任發表審計意見。 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審 計工作，中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃 和實施審計工作。我們根據教材公司提供的資料實施了檢查、監盤、函證、復核等審計程序，現就審計情況報告如下： 一、基本情況 內蒙古工大教材供應有限責任公司是由內蒙古工業大學和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區分局核發的注冊號為 150102000009342 的 《企業法人營業 執照》，公司住所位于呼和浩特市新城區哲里木路(內工大技工貿綜 1 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 合樓)，法定代表人云新生，注冊資金為 50 萬元。經營范圍：圖書， 教材、雜志零售(前述項目有效期至 2010 年 3 月 12 日);文化用品 銷售。 2001 年 5 月 23 日內蒙古工大教材供應有限責任公司根據董事會 決議任命武勝功同志擔任內蒙古工業大學教材供應有限責任公司經 理。根據內蒙古工業大學校辦產業管理辦公室文件“內工大 企字 (1998)02 號”關于收取管理費的規定，武勝功同志任職期間，應 向內蒙古工業大學校產處每年按企業毛收入的 1%上交管理費。 主要經營職責：根據學校教務科的教材供應計劃，向各個圖書和 教材出版單位征訂圖書和教材采購;然后向各個使用單位發放圖書， 對庫存的圖書進行管理。 財務核算方面：發生圖書購置及發放、公司日常費用開支等經濟 活動憑原始憑證交由內蒙古工業大學校產處設置的財務部門統一核 算， 內蒙古工業大學教材供應有限責任公司內部設置庫存賬進行教材 和圖書的明細核算。 二、任職期間經濟責任審計結果 任職期間經濟責任審計結果 (一)任職期間教材公司的資產負債及經營成果情況 任職期間教材公司的資產負債及經營成果情況 教材公司 經審計，教材公司 2001 年初的資產總額為 500,000.00 元，為 股東內蒙古工業大學投入的圖書和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產 總 額 為 4,959,937.25 元 、負 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產總額為 1,487,501.26 元。2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財務狀況相比較， 總資產增加了 4,459,937.25 元，是成立時的 9.92 倍;負債增加了 3,472,435.99 元;凈資產增加 了 987,501.26 元，增加了近2 倍。 內蒙古工業大學教材供應有限責任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 年 4 月 30 日的營業收入總額為 35,188,677.92 元，發生的成本 29,393,385.74 元,三項費用總額為 3,815,501.15 元，計提所得稅 617,257.85 元,實現凈利潤為 1,187,501.26 元。 (二)審計調整事項 審計調整事項 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財務報表調整情況 對教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發生的不 符合《企業會計制度》且能夠調整的事項，調整如下表： 項 目 流動資產 固定資產凈額 無形資產及其他資產 資產總計 流動負債 長期負債 負債合計 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 收入 成本 費用及稅金 凈利潤 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計調整數 審計調整數 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調整內容為： (1)資產項目調增 4,019,680.50 元，其中： ①將已出售但未收到款項的學生書款 3,822,710.46 元,由預收 賬款的借方余額轉入應收賬款借方，其中應收賬款未審賬面金額為 3 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 149,929.25 元，審計確認金額為 3,972,639.71 元; ②將計入待處理固定資產損益的教材 196,970.04 元,調入其它 流動資產,其它流動資產未審賬面金額為 0.00，審計確認金額為 196,970,04 元; (2)負債項目調增 5,507,972.00 元，調減 1,685,261.54 元。 其中： 調增項目包括; ①將屬于拖欠內蒙古工業大學的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉入應付賬款， 將屬于已入庫但未收到票據的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專項應付款調入應付賬款，兩項合計使應付賬款增 加 1,685,261.54 元; ②預收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類后余額為 0.00 元,調增 3,822,710.46 元; 調減項目包括： ① 將拖欠內蒙古工業大學的書款 1,500,000.00 元由短期借 款調入應付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計后余額為 0.00 元; ② 將已入庫未取得票據的款項 185,261.54 元,由專項應付款 調入應付賬款,專項應付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計調整后余 額為 0.00 元; (三)武勝功同志任職期間各項經濟指標完成情況 武勝功同志任職期間各項經濟指標完成情況 同志任職期間各項經 經向內蒙古工業大學校產處及武勝功調查了解，武勝功同志任 教材公司經理期間， 其上級管理部門未對教材公司下達具體的經濟責 任指標。 (四)武勝功同志任職期間對外投資情況及資產處置情況 武勝功同志任職期間對外投資情況及資產處置情況 4 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 1、對外投資情況 武勝功同志任職期間無對外投資情況。 2、資產處置情況 公司有價值 130,119.15 元的教材,由各學院教師用書白條領出, 未在財務部門結賬。 (五)武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 年、年、年累計向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元;除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計上交內蒙古工業大學校產處管理 費 291,392.23 元。 武勝功同志任職期間企業內部控制制度的建立及執行情 (六) 武勝功同志任職期間企業內部控制制度的建立及執行情 況 經對教材公司內部控制制度的測評， 我們發現教材公司存貨內部 控制制度不健全，導致會計核算不真實、不及時，實物資產管理不善 等財務管理問題，有待進一步改善?，F將主要問題說明如下： 1、存貨內控控制制度不健全 我們在對教材公司進行審計期間， 沒有查到教材公司內部控制制 度。與存貨相關的內部控制的`實際執行情況如下：存貨的采購根據內 蒙古工大教務處的計劃組織訂購教材,教材到庫后組織入庫,但對于 存貨和發票不能同時到達的存貨,不能及時將入庫單傳遞到財務部門, 造成倉庫賬和財務賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據財務部門提供的存貨售價賬面值 300,581.21 元,而根據庫管提 供 的 倉 庫 賬 該 時 點 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元;領用環節，能做到存貨的領用均應得到批準和記 5 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 錄，并傳遞到財務部門進行賬務處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫且不向財務部門報賬的情況， 根據倉庫部門提供的清單 表明，其任職期間白條出庫未入賬金額 130,119.15 元;在存貨的盤 存制度方面，公司雖然也定期盤點，但公司沒有一套盤存制度，典型 的缺陷是每次盤點后不編制存貨盤點表， 不將盤點結果、進倉、出倉、庫存臺賬和財務明細賬進行對比， 不對發現的問題進行調查分析并提 出處理意見， 而是如果實物量短缺， 沒有找原因追究相關人員的責任， 直接調整庫存帳，這樣也一定程度造成倉庫賬和財務賬不相符，影響 財務部門成本結轉的準確性。 建議教材公司繼續完善、建立健全相關內部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫驗收內控、倉儲環節的內控、領用環節的內 控、存貨盤存的內控并建立責任追究制，同時對貨和發票不能同時到 達的存貨,及時將入庫單傳遞到財務部門、以使賬實相符，達到規范、有效管理的目的。 2、有些會計核算內容不真實 公司在成立初期對存貨的發出采用“以存擠銷”方式來確定產品 銷售成本，可能存在將白條抵庫、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計入成本; 在后期采用 “零售價法” 來確定發出存貨的成本后， 又由于倉庫對貨已到票未到存貨不到財務部門報賬， 致使財務部門進 銷差價率的計算存在偏差，直接影響產品銷售成本，同時使財務賬的 庫存商品和應付款不實,致使存貨剔除了內蒙古工業大學在初期轉入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現負數,致使會計核算內容不真實。 3、會計核算不及時 教材公司存在已發生的經濟業務事項未及時進行會計處理情形， 如業務人員不及時將入庫單據送到財務部門報賬、掛賬收入或損失未 6 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 及時進行相應賬務處理等事項， 致使財務報表不能如實反映財務狀況 和經營成果，在一定程度上影響了財務記錄、分析工作。 按照國家有關財務規定，企業對于已經發生的交易或者事項，應 當及時進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的 各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。 因此，建議教材公司對上述不妥當的做法予以改正。 4、會計科目使用不準確 審計過程中我們注意到， 教材公司存在會計科目使用不準確的現 象,例如將已入庫發票未到的存貨形成的負債暫估入賬計入到專項應 付款;將內蒙古工業大學轉入存貨形成的應付款計入到短期借款核 算;將攤銷期在一年以上的汽車維修費、下水管道的維修費、租賃房 屋的維修費等計入待攤費用。 建議教材公司按照會計工作基礎規范的要求完善財務核算及管 理工作。 5、應收款清收不及時 教材公司對售出的圖書款清收不及時,例如對內蒙古工業大學建 工學院 15,704.70 元和內蒙古技術工程專修學院 98,583.75 元圖書款 不及時清收,建議教材公司及時對往來款進行清收。 (七)武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 1、個人收入情況 審計查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應付工資、主營業務成本、期間費用等相關科目， 并抽查了相關憑證， 發現武勝功同志累計從教材公司領取工資薪金報酬合計 287,299.59 元;取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個人所得稅 5200 元。 2、廉潔自律情況 7 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 審計查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會計賬簿和憑證， 未發現武勝功同志違規報銷費用和挪用公款等現 象。 經向財務人員詢問， 武勝功同志也未授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料和財務會計 報告現象。 (八)武勝功同志任職期間遵守財經法規情況 武勝功同志任職期間遵守財經法規情況 同志任職期間遵守 經審計教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會 計賬簿、相關協議、合同、納稅申報等相關資料，未發現違反財經法 規等情況。 (九)武勝功同志任職期間上繳稅費情況 武勝功同志任職期間上繳稅費情況 同志任職期間上繳稅費 武勝功同志任職期間， 教材公司累計上交內蒙古工業大學校產處 管理費 291,392.23 元。 累計上繳國家、地方等各種稅收 2,426,547.64 元。 (十)武勝功同志任職期間國有資產保值增值情況 武勝功同志任職期間國有資產保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。 三、審計評價 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國家相關財經法 律、法規的規定，履行了一名負責人的基本職責。 2、需要說明的特殊事項 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉金的方式從內蒙古 工業大學轉入進價為2,000,000.00元的教材,該批教材截止4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價值,如處置可能會使公司存在潛虧因素,本次審計未考慮其對 任期經營效益的影響。 8 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 (2)12月31日,將397,208.44元可能存在重復入賬的存貨 計入待處理流動資產損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自20掛賬至今一直未能查清原因進行 賬務處理。由于我們在審計期間未能取得該項掛賬的準確原因,因此 不能對其進行會計處理， 我們提請報告使用人在使用本報告時考慮該 事項對審計期間經營狀況的影響。 (3) 武勝功同志任職期間, 公司有價值 130,119.15 元的教材,由 各學院教師用書白條領出,未在財務部門結賬, 我們提請報告使用人 在使用本報告時考慮該事項對審計期間經營狀況的影響 附件： 附件： 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計后財務報表 內蒙古安立信會計師事務所 有限責任公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國· 中國·呼和浩特 中國注冊會計師：
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二○一 ○年七月二十二日
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