財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施(合集4篇)
措施可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強(qiáng)制措施、安全措施，通常是指針對(duì)問題的解決辦法。以下是小編整理的財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施(合集4篇)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
【篇1】財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施
縣衛(wèi)計(jì)局計(jì)財(cái)股:
我院收到衛(wèi)計(jì)局關(guān)于上半年財(cái)務(wù)工作檢查情況的通報(bào)后，院領(lǐng)導(dǎo)高度重視。迅速組織院委會(huì)及相關(guān)人員召開了專題會(huì)議，認(rèn)真吸取通報(bào)總結(jié)的各兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)，好的做法，以半年工作檢查作為一面鏡子認(rèn)真查找我院在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找差距，并對(duì)檢查通報(bào)中存在的問題統(tǒng)一進(jìn)行及時(shí)整改
一、加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，及時(shí)補(bǔ)發(fā)所撥村室專項(xiàng)資金，所有撥發(fā)村室專項(xiàng)資金已全部發(fā)放到位，不挪用，擠占專用資金，真正做到專款專用。
二、加強(qiáng)制度管理，及時(shí)制訂了院財(cái)務(wù)管理制度，“三公經(jīng)費(fèi)”管理制度。建立了以***為組長，***為副組長，***、***、***、***等同志組成的“三公經(jīng)費(fèi)”管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任，具體分工，各負(fù)其責(zé)，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生計(jì)生局下發(fā)的關(guān)于嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”的管理制度，特別是對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制。今年上半年業(yè)務(wù)招待費(fèi)比去年同期下降了34%。堅(jiān)決控制“三公經(jīng)費(fèi)”下降比例。
三、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)經(jīng)手續(xù)，每張發(fā)票支出必須由經(jīng)手人，證明人簽字后再由分管財(cái)經(jīng)院長簽字后方能報(bào)銷，每張支出發(fā)票必須認(rèn)真填寫清楚五要素，即時(shí)間、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額一要素也不能缺，品名多的發(fā)票必須附有明細(xì)清單作為附件。
四、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，成立物價(jià)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，基藥嚴(yán)格實(shí)行零利潤銷售。中草藥嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，按進(jìn)價(jià)順加20%，將原來的庫存中草藥都已下調(diào)零售價(jià)格，統(tǒng)統(tǒng)調(diào)為在進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)上順加20%利潤。
五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。已組織專班對(duì)各科室財(cái)產(chǎn)、器械進(jìn)行認(rèn)真的清點(diǎn)盤存，進(jìn)行逐筆登記，各科負(fù)責(zé)保管財(cái)產(chǎn)的負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)保管。以便以后財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，丟失損壞科室照價(jià)賠償。將盤存財(cái)產(chǎn)在電腦上進(jìn)行分科、分類登記，并建立財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，做到帳實(shí)相符。并及時(shí)登記增加，減少變動(dòng)情況。
【篇2】財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施
（一）針對(duì)臺(tái)賬資料建檔不完善?1.工作重點(diǎn)
（1）村級(jí)建檔資料：村級(jí)扶貧工作室建設(shè)制度牌上墻，梳理精準(zhǔn)識(shí)別“七步法”流程資料，完善工作隊(duì)幫扶規(guī)劃、年度計(jì)劃，上級(jí)下發(fā)文件（尤其是規(guī)模分解文件）的存檔，梳理貧困戶脫貧流程資料（含會(huì)議、公示、公告、照片）。
（2）工作室“一戶一檔”資料：完善貧困戶的識(shí)別“七步法”表格（表1-8）資料，國辦系統(tǒng)再識(shí)別、再認(rèn)定信息采集表要對(duì)應(yīng)國辦系統(tǒng)信息一致，貧困戶退出調(diào)查認(rèn)定表（要簽字、蓋章、落款時(shí)間），貧困戶享受分紅與合作社簽訂的協(xié)議復(fù)印件。
（3）貧困戶檔案袋資料：貧困戶家中檔案袋要求的證件全部復(fù)印一份放入檔案袋，政策手冊(cè)、一本通、連心照全部發(fā)放到位，享受政策分紅的協(xié)議全部復(fù)印一份放入貧困戶家中檔案袋。對(duì)貧困戶資料信息進(jìn)行全面檢查，信息牌、一本通、脫貧榮譽(yù)證書上的信息、計(jì)劃脫貧時(shí)間要與國辦系統(tǒng)標(biāo)識(shí)的相一致，不一致的要以國辦系統(tǒng)為準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行修正。2.工作要求
按照《進(jìn)一步明確脫貧攻堅(jiān)突出問題集中整改工作的通知》（筠字〔2017〕98號(hào)）文件精神，已經(jīng)全部落實(shí)了責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任干部，所有問題要求在9月12日前全面整改到位。
（二）針對(duì)工作隊(duì)、幫扶干部作風(fēng)不實(shí)
1.工作重點(diǎn)
（1）各單位要結(jié)合實(shí)際選派村“第一書記”、常駐隊(duì)員。選派的“第一書記”、常駐隊(duì)員要與原有業(yè)務(wù)工作完全脫鉤，不能出現(xiàn)“兩邊跑”現(xiàn)象，要保證他們的駐村工作時(shí)間每月不少于20天，以便更好地掌握村里的情況。
（2）第一書記和工作隊(duì)長履職要到位。巡察發(fā)現(xiàn)部分村第一書記和工作隊(duì)長沒有認(rèn)真履行崗位職責(zé)，工作責(zé)任心不強(qiáng)，存在應(yīng)付檢查、過關(guān)了事的心態(tài)，對(duì)掛點(diǎn)村的基本情況不熟悉；有的村“第一書記”對(duì)幫扶政策掌握宣傳不夠，如對(duì)幫扶政策不太了解，對(duì)貧困戶識(shí)別、退出程序不清楚。
（3）工作隊(duì)走訪要到位，提高群眾知曉率。“第一書記”不僅僅要走訪自己所幫扶的貧困戶，還要對(duì)全村的貧困戶進(jìn)行走訪，要讓大部分貧困戶說得出名字。有的第一書記因工作調(diào)整變動(dòng)，工作銜接上要到位，新任的第一書記要加強(qiáng)走訪，及時(shí)掌握貧困戶情況。
（4）要嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)銷假制度。巡察發(fā)現(xiàn)有的村第一書記和工作隊(duì)長工作紀(jì)律觀念不強(qiáng)，離崗不請(qǐng)假；有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)常駐工作隊(duì)長或常駐隊(duì)員認(rèn)為因公外出辦事半天不需書面請(qǐng)假；有的履行請(qǐng)假手續(xù)不規(guī)范，有的第一書記請(qǐng)假未經(jīng)批準(zhǔn)就擅自離崗。若今后發(fā)現(xiàn)類似問題，紀(jì)檢部門將對(duì)當(dāng)事人直接進(jìn)行處理。
2.工作要求
按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范第一書記、工作隊(duì)管理辦法》的文件精神，各第一書記、常駐隊(duì)員，全體幫扶干部要履行好工作職責(zé)，如因工作作風(fēng)不實(shí)導(dǎo)致后果的，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，絕不姑息。
（三）針對(duì)扶貧項(xiàng)目的管理不規(guī)范?
1.工作重點(diǎn)
（1）嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)程序。各村對(duì)照文件要求開展自查自糾，嚴(yán)格開展本村“四議兩公開”，所有項(xiàng)目“三重一大”會(huì)議研究制度落實(shí)的自查整改，規(guī)范整理相關(guān)會(huì)議記錄、影像材料。（2）確定施工資質(zhì)。根據(jù)縣委會(huì)議要求，針對(duì)房建、橋梁類建設(shè)項(xiàng)目，以終身質(zhì)量責(zé)任制的原則，承包方需有該類項(xiàng)目施工資質(zhì)，其他類50萬元限額以下的項(xiàng)目可發(fā)包給私人（自然人）承包，各村對(duì)照要求重新審核確定施工方施工資質(zhì)簽署合同。（3）規(guī)范合同簽訂。根據(jù)脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目計(jì)劃表，各村對(duì)照每個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容及政府性投資金額，明確施工承包合同具體內(nèi)容，規(guī)范雙方責(zé)任。有施工圖的以施工設(shè)計(jì)工程量為依據(jù)，無施工圖的村委會(huì)要提出具體施工內(nèi)容、工程量。
（4）嚴(yán)抓施工質(zhì)量。再次明確項(xiàng)目業(yè)主單位職責(zé)，業(yè)主單位要隨時(shí)掌握項(xiàng)目工程進(jìn)展、質(zhì)量監(jiān)督，對(duì)建筑材料是否符合施工質(zhì)量要求進(jìn)行把關(guān)；監(jiān)理單位嚴(yán)格執(zhí)行按圖施工，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)責(zé)令施工單位停工整改，否則追究監(jiān)理單位（人）的相關(guān)責(zé)任。凡發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量出現(xiàn)問題的，施工方要立即按要求整改到位，已無法實(shí)施整改的，視工程質(zhì)量問題程度，采取拆除重建、不予驗(yàn)收或核減工程量驗(yàn)收處理。2.工作要求所有的脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目要在縣“回頭看”督查組進(jìn)駐我鎮(zhèn)前全面開工建設(shè)，9月底前對(duì)已完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，下?lián)芤慌旯を?yàn)收的項(xiàng)目資金；項(xiàng)目實(shí)施的程序要到位，一項(xiàng)一檔資料完善，項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理正常有序。
【篇3】財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施
為深入貫徹落實(shí)了XX、省委、市委關(guān)于巡視工作的重要部署，積極推進(jìn)市委巡察組反饋意見的整改落實(shí)了工作，確保各項(xiàng)整改任務(wù)落到實(shí)處，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定如下整改落實(shí)了方案。??
?一、總體要求??
堅(jiān)持以黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)貫徹xx關(guān)于黨要管黨、從嚴(yán)治黨和依法治國、依規(guī)治黨的重要講話精神，全面落實(shí)了XX、省委、市委關(guān)于反腐倡廉建設(shè)的工作部署，緊緊聚焦市委第X巡察組反饋意見建議，把整改落實(shí)了工作作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重大政治任務(wù)和重點(diǎn)工作，把不忘初心、牢記使命作為整改落實(shí)了工作的重要載體，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，綜合治理，懲防并舉，全面整改。通過專項(xiàng)治理、專項(xiàng)督查、專題整改和完善機(jī)制等，集中查辦一批違紀(jì)違法案件，曝光一批違反XX八項(xiàng)規(guī)定的典型案件，查處一批選人用人方面的突出問題線索，解決一批人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，使整改落實(shí)了工作真正發(fā)揮教育干部、正風(fēng)肅紀(jì)、激濁揚(yáng)清、凝心聚力的作用，為決勝全面建成小康社會(huì)、決戰(zhàn)脫貧攻堅(jiān)凝聚強(qiáng)大合力。??
?二、主要原則???
整改落實(shí)了工作主要遵循以下五個(gè)原則：
一是強(qiáng)化問題導(dǎo)向。對(duì)市委巡察組反饋的意見，端正態(tài)度，勇于面對(duì)，敢于認(rèn)領(lǐng)，堅(jiān)決整改，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到市委巡察組和區(qū)委要求上來。
二是堅(jiān)持立行立改。對(duì)現(xiàn)在能改的不等不靠、限時(shí)完成，需長期治理或逐步解決的明確路線圖、時(shí)間表和階段性目標(biāo)。
三是立足標(biāo)本兼治。既著力在治標(biāo)上下功夫，又著力在治本上做文章，注重從強(qiáng)化教育、加強(qiáng)監(jiān)管、健全機(jī)制入手，從源頭上杜絕和減少問題的發(fā)生。四是立足整改落實(shí)了。結(jié)合市委巡察組反饋的意見和XX實(shí)際，逐項(xiàng)拉出問題單子，逐條細(xì)化整改措施，逐件明確整改責(zé)任和時(shí)限要求，真正夯實(shí)責(zé)任，盡快形成一批群眾看得見、摸得著的整改成果。五是抓好統(tǒng)籌結(jié)合。堅(jiān)持把市委巡察組反饋意見整改工作同不忘初心、牢記使命常態(tài)化制度化，全面深化改革、從嚴(yán)治黨等工作結(jié)合起來，以整改落實(shí)了推動(dòng)XX各方面工作取得新進(jìn)展。??
?三、整改時(shí)間安排??
抓好省委巡視組反饋意見的整改落實(shí)了，是當(dāng)前我區(qū)的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，是解決我區(qū)發(fā)展深層次問題的契機(jī)，務(wù)必要取得實(shí)際成效，具體時(shí)間安排是：???
(一)動(dòng)員準(zhǔn)備階段(2020年X月X日——2020年X月X日)???
1.召開市委巡察組向XX區(qū)反饋巡察工作會(huì)議，聽取市委第X巡察組巡察XX區(qū)反饋意見;??
2.召開區(qū)委常委(擴(kuò)大)會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)傳達(dá)市委巡察組向XX區(qū)反饋工作會(huì)議精神，研究部署巡察整改工作;??
3.召開區(qū)委中心組學(xué)習(xí)(擴(kuò)大)會(huì)，就市委巡察組反饋意見整改工作進(jìn)行再動(dòng)員、再部署。??
(二)集中治理整改階段(2020年X月X日——2020年X月X日)??
1.成立區(qū)委市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了工作組織機(jī)構(gòu);??
2.召開區(qū)委市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱區(qū)委整改落實(shí)了工作領(lǐng)導(dǎo)小組)籌備會(huì)議，對(duì)全區(qū)巡察整改工作進(jìn)行具體部署，印發(fā)區(qū)委《關(guān)于市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了工作的工作部署》。??
3.研究下發(fā)《關(guān)于建立整改落實(shí)了市委巡察組反饋意見有關(guān)組織和制度的通知》，對(duì)各相關(guān)單位整改落實(shí)了工作提出明確要求;?
4.各牽頭單位研究制定牽頭事項(xiàng)整改措施;??
5.研究制定市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了方案，上報(bào)市委巡察工作領(lǐng)導(dǎo)小組;?
6.研究制定整改落實(shí)了市委巡察組反饋意見督查督辦方案，派出督導(dǎo)檢查組，對(duì)各相關(guān)單位整改落實(shí)了情況進(jìn)行督查督辦;??
7.X月底前，召開區(qū)委巡察整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體會(huì)議，聽取各相關(guān)單位整改落實(shí)了情況匯報(bào)，研究解決存在的問題;?
8.X月X日前，各牽頭單位將整改落實(shí)了情況報(bào)區(qū)委巡察整改辦公室;??
9.X月X日前，召開區(qū)委巡察整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議、區(qū)委常委會(huì)研究審議整改報(bào)告，上報(bào)市委巡察工作領(lǐng)導(dǎo)小組。?
(三)建章立制階段(2020年X月X日——2020年底)???
堅(jiān)持把整改具體問題與加強(qiáng)制度建設(shè)緊密結(jié)合，在做好集中治理的同時(shí)，針對(duì)共性問題研究制定基礎(chǔ)性、長期性的政策措施，著力構(gòu)建有效管用、簡便易行的制度體系，扎實(shí)推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。???四、組織保障??
(一)成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。結(jié)合XX實(shí)際，成立由區(qū)委書記XX任組長，區(qū)委副書記、區(qū)政府區(qū)長XXX和黨政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)任副組長，區(qū)直有關(guān)單位“一把手”為成員的區(qū)委巡察整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。???
(二)強(qiáng)化整改責(zé)任。一是明確責(zé)任分工。對(duì)照市委巡察組反饋意見，以區(qū)委工作部署的形式逐條進(jìn)行責(zé)任分解，逐個(gè)明確牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門和配合單位。二是制定整改方案。根據(jù)市委巡察組和區(qū)委要求，由各牽頭領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任單位負(fù)責(zé)，制定切實(shí)可行的整改方案，拿出具體詳細(xì)的整改措施，并根據(jù)市委要求明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和具體目標(biāo)。??
(三)建立推進(jìn)機(jī)制。結(jié)合XX實(shí)際，重點(diǎn)建立五項(xiàng)推進(jìn)制度:一是碰頭會(huì)制度。原則上每周召開一次碰頭會(huì)，聽取各牽頭單位整改落實(shí)了工作進(jìn)展情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。二是聯(lián)席會(huì)議制度。原則上每月召開一次聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)貫徹上級(jí)指示精神，討論研究區(qū)委關(guān)于整改落實(shí)了的重大事項(xiàng)。三是工作臺(tái)賬制度。要求各牽頭部門建立整改落實(shí)了工作臺(tái)賬，明確工作任務(wù)、整改措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工作進(jìn)展、相關(guān)責(zé)任等，并根據(jù)進(jìn)展情況逐項(xiàng)對(duì)賬消號(hào)。四是督查督辦制度。由區(qū)紀(jì)委牽頭，定期對(duì)各單位整改落實(shí)了情況進(jìn)行督查督辦，確保各項(xiàng)整改工作落到實(shí)處。五是責(zé)任追究制度。凡發(fā)現(xiàn)對(duì)市委巡察組反饋意見整改落實(shí)了不重視、不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)、不到位的，嚴(yán)肅追究責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任單位主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。???
【篇4】財(cái)務(wù)巡察整改方案和整改措施
近幾年，監(jiān)督部門加強(qiáng)了對(duì)單位、部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，為了逃避監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，很多單位財(cái)務(wù)部門也采取了種種作弊方法進(jìn)行應(yīng)對(duì)。筆者僅對(duì)巡察以來發(fā)現(xiàn)的單位財(cái)務(wù)方面發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題進(jìn)行歸納，希望對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門和從事巡察工作的同仁有所啟示。
???一、將節(jié)日送禮費(fèi)用（購物卡等禮品）以“辦公用品”或“電腦耗材”的名義報(bào)銷。
???這些使用辦公用品與電腦耗材名義列支送禮費(fèi)用的業(yè)務(wù)一般有以下特點(diǎn)，只要在巡察工作中加以注意，不難發(fā)現(xiàn)：一是這種發(fā)票一般開具“辦公用品、電腦耗材”的品名；二是在發(fā)票開具日期上，一般是2月份或9月份，因?yàn)?月份是農(nóng)歷春節(jié)，9月份一般是中秋節(jié)；三是在金額上一般為整數(shù)（大多為購物卡），如辦公用品2萬元、電腦耗材1.5萬元；四是售貨單位一般為綜合性、大型商店、名店。一般經(jīng)營有高檔煙酒、金銀首飾、家電服裝等等，如**百貨大樓、**購物中心、北京燕莎國際商務(wù)中心、老字號(hào)超市等。
???怎樣杜絕單位以籠統(tǒng)的辦公用品、電腦耗材名義報(bào)銷送禮費(fèi)用呢？實(shí)際上，財(cái)務(wù)制度上很早就為我們?cè)O(shè)置了防范措施，只要認(rèn)真執(zhí)行就行了。
???一是，設(shè)立辦公用品、電腦耗材管理帳目，辦公用品、電腦耗材要納入帳內(nèi)管理。
???二是，凡發(fā)票僅籠統(tǒng)的開具“辦公用品”、“電腦耗材”的，必須附發(fā)票清單。根據(jù)規(guī)定，購物發(fā)票要填寫具體的貨物名稱，確實(shí)因一次購買品類較多，發(fā)票品名填寫不開時(shí)，可以填寫發(fā)票清單（自動(dòng)發(fā)票開具系統(tǒng)均設(shè)置了此功能）；發(fā)票清單設(shè)置了品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等欄次，可以依次填寫，填寫完畢后其匯總金額將自動(dòng)匯總填寫到發(fā)票上。
???三是，辦公用品購入后，要由購買經(jīng)辦人以外的第三人，一般為實(shí)物保管人對(duì)照發(fā)票清單進(jìn)行清點(diǎn)、驗(yàn)收，并根據(jù)清點(diǎn)、驗(yàn)收結(jié)果填制“物品驗(yàn)收單”或“物品入庫單”。財(cái)務(wù)人員要根據(jù)購物發(fā)票、發(fā)票清單、物品驗(yàn)收單和付款憑證四種單據(jù)經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后才能報(bào)銷，沒有驗(yàn)收單的業(yè)務(wù)不準(zhǔn)報(bào)銷；辦公用品驗(yàn)收后要記入辦公用品明細(xì)賬。
???四是，辦公用品領(lǐng)用必須憑經(jīng)分管辦公用品的領(lǐng)導(dǎo)簽批的“物品領(lǐng)用單”或“物品出庫單”才能領(lǐng)取辦公用品；辦公用品明細(xì)賬要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的物品領(lǐng)用單登記辦公用品的減少。
???五是，監(jiān)督部門要定期對(duì)照辦公用品明細(xì)賬對(duì)實(shí)際剩余的辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，看其辦公用品結(jié)余是否真實(shí)存在。
???二、賬內(nèi)越來越多的燃油發(fā)票（機(jī)動(dòng)車加油發(fā)票）。
???近幾年，財(cái)政、審計(jì)加大了對(duì)假發(fā)票行為的打擊，賬內(nèi)嚴(yán)禁白條入賬，使一些單位常常為一些開支沒有發(fā)票而發(fā)愁，而隨著轎車進(jìn)入家庭，加油費(fèi)成為一些家庭常用開支。有時(shí)一些業(yè)務(wù)索取不到發(fā)票，領(lǐng)導(dǎo)就要經(jīng)辦人員拿些燃油發(fā)票來，來抵頂沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷！還有的單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)給內(nèi)設(shè)部門或管區(qū)費(fèi)用也是要當(dāng)事人拿燃油費(fèi)發(fā)票來報(bào)銷，防止用白條領(lǐng)取，防范審計(jì)等部門查到。
???這種情況下，巡察人員可以詢問單位公車數(shù)量，用年度單位燃油費(fèi)總數(shù)除以單位車輛數(shù)，看車輛消耗燃油是否符合邏輯。實(shí)際上近幾年，很多單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年度燃油合計(jì)數(shù)量大大超過單位車輛的燃油理論消耗極值，即車輛一天24小時(shí)不停息也不會(huì)消耗這么多的燃油。
???如果單位燃油消耗數(shù)量不合邏輯，可以初步斷定其有利用燃油發(fā)票抵頂其他費(fèi)用行為。實(shí)際上，近幾年單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)正是用燃油支出掩蓋了許多其他敏感性支出業(yè)務(wù)。
???建議：單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定車輛燃油消耗臺(tái)賬，由后勤管理人員將車輛里程表的初始數(shù)據(jù)記錄下來，司機(jī)申請(qǐng)加油時(shí)，要填寫經(jīng)過核對(duì)的燃油加注審批表，后勤管理人員要核對(duì)其行駛里程，記下加油時(shí)車輛里程表數(shù)據(jù)，計(jì)算車輛行駛里程，看其燃油消耗是否符合邏輯。報(bào)銷燃油費(fèi)時(shí)要有后勤管理人員的燃油審核表作為發(fā)票附件才能報(bào)銷，燃油審核表要注明車牌號(hào)碼，期初車輛行駛里程數(shù)據(jù)、期末車輛行駛里程數(shù)據(jù)，實(shí)際行駛里程，總?cè)加蛿?shù)與行駛里程相除后的公里燃油數(shù)，并注明是否符合燃油消耗參數(shù)。
???對(duì)燃油發(fā)票，所有入賬發(fā)票必須有抬頭，即發(fā)票是開給哪個(gè)人的、哪個(gè)單位的，哪個(gè)車號(hào)的，凡空著發(fā)票抬頭的發(fā)票不準(zhǔn)入賬報(bào)銷；凡發(fā)票抬頭是個(gè)人的，要記下發(fā)票抬頭的姓名，進(jìn)一步核實(shí)是否存在私車公養(yǎng)問題；抬頭是車號(hào)的，巡察人員要提前索要單位公車名單，將加油發(fā)票的抬頭車輛號(hào)碼與單位公車號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，看是否是單位公車，防止私車公養(yǎng)問題的發(fā)生。
???監(jiān)督部門將其加油臺(tái)賬的合計(jì)數(shù)與帳內(nèi)實(shí)際燃油數(shù)進(jìn)行對(duì)比，就會(huì)發(fā)現(xiàn)問題。
???三、惱人的定額發(fā)票。
???定額發(fā)票是國地稅發(fā)行的，針對(duì)不經(jīng)常發(fā)生納稅行為的納稅人使用的發(fā)票，一般是規(guī)模較小的零星商販、個(gè)體戶使用。特點(diǎn)是面額較小、不用手工開具、用時(shí)撕下即可、使用方便。但是巡察中發(fā)現(xiàn)，單位賬內(nèi)動(dòng)輒用數(shù)十張定額發(fā)票粘貼在一起進(jìn)行報(bào)銷，合計(jì)金額很大。
???要知道，定額發(fā)票上面沒有業(yè)務(wù)內(nèi)容、沒有購買品名、沒有購買物品或服務(wù)數(shù)量，巡察人員只能從定額發(fā)票加蓋的公章上判斷其業(yè)務(wù)內(nèi)容，而所蓋公章不清晰的就無法判斷業(yè)務(wù)內(nèi)容了。
???監(jiān)督部門無法判明其業(yè)務(wù)內(nèi)容、交易數(shù)量的財(cái)務(wù)單據(jù)，已經(jīng)失去了定額發(fā)票設(shè)置的初衷。
???實(shí)際上很多定額發(fā)票，是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人預(yù)先付給超市稅款后索取用來沖賬的，并沒有真正的購買業(yè)務(wù)；一般按定額發(fā)票金額的5%付給超市稅款后，就可以在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下索取到發(fā)票，即索取1000元定額發(fā)票，需要給超市50元錢，索取5000元的定額發(fā)票，得付超市250元；因?yàn)槎悇?wù)部門是按3.39%扣取發(fā)票領(lǐng)用人的稅金的，這樣超市可以賺取1.61%的差額，這樣超市和購買發(fā)票者皆大歡喜。
???工作中大家盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)可以注意一下現(xiàn)金出納或單位辦公室主任等經(jīng)常負(fù)責(zé)單位采購的人員的抽屜，有時(shí)在這類人的抽屜里可以發(fā)現(xiàn)成本的連號(hào)的定額發(fā)票，這些一般就是提前要來沖賬的尚未使用的定額發(fā)票。一旦現(xiàn)實(shí)中，遇到?jīng)]有發(fā)票的業(yè)務(wù)或者那些“難言之隱”的業(yè)務(wù)時(shí)就用這些定額發(fā)票來報(bào)銷。
???定額發(fā)票成了為虎作倀的工具。
???建議：今后金額超過300元、使用張數(shù)超過5張的業(yè)務(wù)不準(zhǔn)使用定額發(fā)票。單位確實(shí)發(fā)生300元以上的購銷業(yè)務(wù)，要使用手工、或電腦開具的稅控發(fā)票，不準(zhǔn)出現(xiàn)數(shù)千元的購銷業(yè)務(wù)使用數(shù)十張定額發(fā)票的業(yè)務(wù)。
???四、大額建設(shè)支出不附工程造價(jià)明細(xì)、大額修車單據(jù)不附工料費(fèi)單據(jù)，沒有數(shù)量證明。
???大額工程支出不附工程量清單，只用發(fā)票結(jié)算工程款，監(jiān)督部門是無法界定真?zhèn)蔚模还こ汤锩媸欠窳兄Я似渌M(fèi)用也很難斷定；而大額的修車單據(jù)，有時(shí)也是單位負(fù)責(zé)人委托司機(jī)到汽車修理廠要來單據(jù)來為一些難言之隱的支出沖賬的。
???一般的結(jié)算工程款的發(fā)票，無論金額多大，上面都沒有代表工程量的數(shù)據(jù)，這就要求我們?cè)诎l(fā)票下面附上代表工程量的工程價(jià)款結(jié)算書；同理大額的修車費(fèi)用也要附上“工料費(fèi)單據(jù)”，上面有更換配件、用工數(shù)量等等。附上這些附件后，監(jiān)督人員可以從邏輯方面初步判斷費(fèi)用支出是否合理，因?yàn)殇摻Y(jié)構(gòu)、土木結(jié)構(gòu)、混凝土結(jié)構(gòu)的建筑，每平方米都有自己的成本價(jià)；而修車的工料費(fèi)單據(jù)，上面列明了更換零配件名稱，如更換發(fā)動(dòng)機(jī)總成、更換三濾、鈑金、用工4.5個(gè)等等，上面都列明了單價(jià)，通過這些程序給作弊者造成一定的麻煩，使造假者不再輕易使用這種作弊手法。
???五、假發(fā)票業(yè)務(wù)仍不時(shí)發(fā)現(xiàn)。
???如果是真實(shí)存在的業(yè)務(wù)使用假發(fā)票僅涉及使用假會(huì)計(jì)憑證沖賬、偷漏稅款行為，而假發(fā)票假業(yè)務(wù)則可以界定為貪污。
???2016年5月起全國性的營改增，使大多數(shù)業(yè)務(wù)都使用管理嚴(yán)格的增值稅發(fā)票，今后社會(huì)上的假發(fā)票業(yè)務(wù)肯定會(huì)大大減少。但是巡察人員面臨的很多2016年5月份以前的假發(fā)票業(yè)務(wù)（尤其是巡察發(fā)現(xiàn)的需要立案的經(jīng)濟(jì)案件，涉及的業(yè)務(wù)很多是2016年5月份以前的）。巡察人員可以從發(fā)票代碼方面進(jìn)行鑒別，因?yàn)榘l(fā)票代碼里面隱藏了很多“密碼”，這些密碼除了稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票管理人員外，發(fā)票使用人員很難知曉，大家可以通過發(fā)票代碼對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行初步判斷。大家可以在百度搜索“審計(jì)人員常用發(fā)票知識(shí)”一文，借以進(jìn)行判斷，此不贅述了。
???如發(fā)現(xiàn)有地稅的旅館業(yè)發(fā)票加蓋機(jī)動(dòng)車維修行業(yè)公章以汽車維修費(fèi)名義入賬，須知旅館業(yè)繳納營業(yè)稅使用地稅發(fā)票，發(fā)票代碼首位是數(shù)字2，汽車維修業(yè)繳納增值稅，使用國稅發(fā)票，發(fā)票代碼首位是數(shù)字1。經(jīng)核實(shí)證明是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成司機(jī)索取發(fā)票，司機(jī)就找熟悉的旅館要了一張空白發(fā)票，到汽修廠加蓋了汽修廠的公章；還有的單位支付裝修費(fèi)時(shí)使用了國稅發(fā)票，該發(fā)票發(fā)票代碼首位是1，而裝修業(yè)是繳納營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)該是使用地稅發(fā)票的行業(yè)，發(fā)票代碼首位數(shù)字應(yīng)該是2.而且假發(fā)票發(fā)票代碼是13701.。。而發(fā)票上裝修公司公章注明的是“**3D裝飾”，使用了濟(jì)南版的假發(fā)票，因?yàn)閺拇a來看，德州境內(nèi)企業(yè)的發(fā)票只能是13714.。。或23714.。。的代碼，13701或23701都是出差到濟(jì)南的非法購買的濟(jì)南版的假發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票屬于屬地管理，即駐德州的央企或省屬、地屬企業(yè)也使用樂陵代碼的發(fā)票，只能是13714或23714，而濟(jì)南使用的是13701或23701。經(jīng)核實(shí)是裝修公司為了逃稅使用了假發(fā)票。
???六、差旅費(fèi)報(bào)銷金額越來越大。
???近幾年，單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)支出按數(shù)額大小排序的話，一是單位領(lǐng)導(dǎo)的差旅費(fèi)，二是燃油費(fèi)用，三是正常辦公費(fèi)用、四是單位招待費(fèi)，一般這是單位支出規(guī)模大小的排序；毋庸諱言，近幾年各地因招商引資等原因，各單位差旅費(fèi)開支過大，但是也不能否認(rèn)，差旅費(fèi)支出中魚龍混雜，混入了一些敏感支出。
???國家對(duì)差旅費(fèi)中的車費(fèi)、旅館費(fèi)的乘坐、居住標(biāo)準(zhǔn)等都有明確規(guī)定，住宿、乘車標(biāo)準(zhǔn)是按出差者的行政級(jí)別規(guī)定的，報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫統(tǒng)一格式的差旅費(fèi)報(bào)銷單。差旅費(fèi)報(bào)銷單一般包括：出差人姓名、出差目的地、出差天數(shù)、出差事由、出差批準(zhǔn)人、旅經(jīng)地、車票、旅館費(fèi)等等，為的是增加出差費(fèi)的透明度，杜絕一些弊端的產(chǎn)生。
???財(cái)經(jīng)法規(guī)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷中的住宿費(fèi)、車費(fèi)、飛機(jī)票的報(bào)銷都制定了標(biāo)準(zhǔn)，一般按行政級(jí)別和出差地給出了具體標(biāo)準(zhǔn)，不能超過，超過的由出差人自負(fù)或向財(cái)務(wù)繳納報(bào)銷差額；作為市級(jí)巡察機(jī)構(gòu)，基本只和處級(jí)及以下干部打交道，所以大家要注意住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，注意飛機(jī)的一等艙機(jī)票和高鐵、動(dòng)車一等座等的報(bào)銷，看報(bào)銷人是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可在網(wǎng)上查）。
???差旅費(fèi)一般由出差單位報(bào)銷，接待單位按規(guī)定不承擔(dān)此類報(bào)銷業(yè)務(wù)，所以對(duì)同城之內(nèi)的賓館住宿費(fèi)要給以注意，因?yàn)楸締挝蝗藛T在本市出差是不需要住宿的，要問明情況，防止一些個(gè)人、家庭支出在帳內(nèi)報(bào)銷。
???建議單位財(cái)務(wù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，要如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、目的地、旅經(jīng)地、出差批準(zhǔn)人、旅館費(fèi)、車票金額、報(bào)銷人等等才能報(bào)銷，這種情況下一些與實(shí)際出差關(guān)系不大的費(fèi)用，很難加入進(jìn)去；外單位關(guān)系人在本單位違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)、還有那些差旅費(fèi)金額除以出差天數(shù)不合邏輯的費(fèi)用就很難加入進(jìn)來了。
???七、對(duì)公結(jié)算超起點(diǎn)使用現(xiàn)金。
???單位結(jié)算電話費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)，本來是公對(duì)公的結(jié)算，按財(cái)經(jīng)紀(jì)律必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但是在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中卻屢屢使用現(xiàn)金結(jié)算；如果是嫌到銀行營業(yè)室結(jié)算麻煩，可以開通網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上銀行即使晚上和節(jié)假日也不妨礙資金結(jié)算的。
???國家對(duì)公結(jié)算起點(diǎn)是1000元，超過1000元的資金結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，多年以來一直沒有修訂，為的是減少社會(huì)的現(xiàn)金流通量，為廉政建設(shè)創(chuàng)造一個(gè)好的環(huán)境。因?yàn)橥ㄟ^銀行結(jié)算，資金的來龍去脈都有軌跡，而現(xiàn)金的流通情況是不易監(jiān)督的，現(xiàn)金可以在賬外周轉(zhuǎn)許多次而賬內(nèi)不反映。大家還應(yīng)該注意，所謂對(duì)公結(jié)算，不但指的是對(duì)單位，只要資金不是支付給自然人的（近幾年，國家推廣公務(wù)卡支付制度，也是為了減少社會(huì)的現(xiàn)金流通量；在個(gè)人沒有銀行賬號(hào)的情況下，通過個(gè)人銀行卡代替?zhèn)€人賬號(hào)，以減少社會(huì)現(xiàn)金流通量），都應(yīng)該通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；即對(duì)單位、企業(yè)法人等設(shè)有對(duì)公賬戶的單位都要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
???八、“應(yīng)收”“暫付”“其他應(yīng)收”或“庫存現(xiàn)金”中的內(nèi)部職工干部欠款（挪用公款）。
???在巡察中發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、單位賬內(nèi)有很多內(nèi)部干部職工欠款，有的賬齡十年、甚至十年以上了；有的金額還很大；有的是因公出差的暫借款項(xiàng)，有的純屬借款。
???實(shí)際上，追究因公出差暫借款可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)的借款出差以后有剩余，即當(dāng)時(shí)出差預(yù)借款是5000元的話，實(shí)際出差可能僅僅花了3500元，即出差剩余了1500元差旅費(fèi)；如果當(dāng)時(shí)出差花費(fèi)超過暫借款項(xiàng)，出差人回單位后肯定催著報(bào)賬；如出差前預(yù)借差旅費(fèi)2000元，實(shí)際支出3000元，這種情況下，出差人回來肯定馬上報(bào)賬的；再就是，有的借款，很多是當(dāng)時(shí)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員礙于情面、不好催促，所以就形成了個(gè)人欠款。
???個(gè)人欠款在財(cái)務(wù)上有四種方式，一是記入了應(yīng)收賬款，有的是記入了其他應(yīng)收款，有的是記入了暫付款，有的是以欠條的形式在庫存現(xiàn)金里存放。
???須警惕，原來的財(cái)經(jīng)制度規(guī)定個(gè)人欠款不能超過3個(gè)月，特別是欠款金額巨大、從事營利行為的；新修訂的中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例規(guī)定，個(gè)人欠款不能超過半年，超過半年即是違紀(jì)行為，可以立案查處了；而金額特別巨大，期限特別長久，從事營利行為的就構(gòu)成挪用公共財(cái)物罪、觸犯刑律了。
???公務(wù)人員，要自警啊！
???財(cái)務(wù)人員要注意，單位職工出差暫借款項(xiàng)，出差人報(bào)賬時(shí)必須憑當(dāng)年出差時(shí)的合理發(fā)票經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷，如2011年北京的出差費(fèi)用只能用2011年北京的有關(guān)發(fā)票報(bào)銷，而不能用2016年的發(fā)票來報(bào)銷。
???九、公款私存。
???現(xiàn)實(shí)中，有些財(cái)務(wù)人員以辦理業(yè)務(wù)在銀行營業(yè)室排隊(duì)麻煩為借口，將單位資金存入個(gè)人銀行卡內(nèi)，這樣在ATM機(jī)上可以辦理一些諸如提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不用排隊(duì)。
???國家規(guī)定，單位資金必須存入單位的基本賬戶；單位日常工作所需現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金支票按銀行核定數(shù)額從單位基本賬戶提取，嚴(yán)禁坐支；多余現(xiàn)金、收入的現(xiàn)金必須送存銀行。
???使用個(gè)人銀行卡，一是一些資金運(yùn)動(dòng)脫離了銀行的監(jiān)督，因?yàn)檫M(jìn)出銀行卡的資金雖然可以打印出交易記錄，但是這些記錄不如銀行對(duì)賬單完善，其交易流水還參雜了銀行卡主人的一些生活收支記錄，給監(jiān)督部門監(jiān)督銀行流水帶來了困難；第二是存款利息是否存入單位銀行帳內(nèi)；第三是現(xiàn)金出納個(gè)人出事，卡內(nèi)資金歸還單位時(shí)還得通過法律程序；四是其進(jìn)出銀行卡的資金打印不出其他憑證，僅能打印交易小票，不利于作為原始單據(jù)裝訂入會(huì)計(jì)憑證作為會(huì)計(jì)檔案。
???十、固定資產(chǎn)不納入賬內(nèi)管理。
???行政事業(yè)性單位的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)比較低，一些實(shí)驗(yàn)儀器、圖書都可以視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。巡察中發(fā)現(xiàn)很多單位沒有設(shè)置固定資產(chǎn)賬目，有的總賬雖有固定資產(chǎn)金額，但是沒有固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
???后果，一個(gè)是容易造成固定資產(chǎn)的流失，因?yàn)榧{入固定資產(chǎn)管理以后，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、銷賬都必須履行必要的程序。如果是固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，得做專業(yè)鑒定，看是否達(dá)到報(bào)廢年限，報(bào)廢參數(shù)、有無使用價(jià)值等等；因人為原因造成的固定資產(chǎn)損失，要查明原因，有的需要責(zé)任人賠償，有的需要向保險(xiǎn)公司索賠；資產(chǎn)處置需要公開拍賣，不能隨意處置了；有的大額固定資產(chǎn)報(bào)廢還得經(jīng)過國有資產(chǎn)部門的批準(zhǔn)等等；處置固定資產(chǎn)的殘值收入必須納入賬內(nèi)。
???建議今后行政事業(yè)單位，凡購入單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的物品，都要納入固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理。
???十一、低價(jià)購買、高檔裝修來回避對(duì)超標(biāo)車的監(jiān)督
???前幾年，對(duì)單位公務(wù)用車的監(jiān)督是兩個(gè)指標(biāo)即“雙18”，即購車單價(jià)不準(zhǔn)超過18萬元、排氣量不準(zhǔn)超過1.8L.但有的單位和售車單位對(duì)法規(guī)很熟悉，馬上出臺(tái)了應(yīng)對(duì)措施。即購買26萬元的車，可以給你開具17萬元的購車發(fā)票，另外9萬元給開成車輛裝修費(fèi)用，這樣看購車單價(jià)不超過18萬，不妨礙掛車牌等業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)賬按17萬元入賬，9萬元列入了車輛修理費(fèi)用，其實(shí)這樣一來，車輛就變成了高配。
???大家看賬時(shí)要注意，大額的、大規(guī)模的車輛裝修日期要看與購車時(shí)間是否相近，售車單位與裝修單位是否是同一公司；有的甚至付款是同時(shí)的，就按上一個(gè)案例來說，他付款是一筆26萬元同時(shí)付給這個(gè)售車公司的，一個(gè)開了17萬，另一張發(fā)票是9萬元的車輛裝修，只是發(fā)票分別開具。
???以上是筆者巡察幾個(gè)月來針對(duì)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬內(nèi)存在的問題總結(jié)的幾點(diǎn)；有的問題雖然是技術(shù)層面的，但正是這些技術(shù)層面的問題實(shí)際上能夠?qū)е鲁霈F(xiàn)一些實(shí)質(zhì)性的問題；有些問題，國家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面早有規(guī)定和防范措施，看起來是程序性規(guī)定，實(shí)質(zhì)這些程序是經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)可以防范發(fā)生重大問題的措施；希望能夠引起領(lǐng)導(dǎo)的重視，或者責(zé)成財(cái)政部門出臺(tái)相應(yīng)規(guī)定。現(xiàn)總結(jié)如上，與各位共勉！