財務整改方案和整改措施四篇
財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征; 后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。下面是小編精心整理的財務整改方案和整改措施四篇，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務整改方案和整改措施1
村級財務管理工作，是村級經濟發展的基礎性工作，是村級經濟健康發展不可缺少的重要組成部分。近幾年來，隨著財務公開、民-主理財制度的開展和村代理會計制度的實施，村級財務管理逐步得到加強，正在進一步走向健康、規范。
但是，新形勢下必有新的特點。筆者從事村級財務審計多年，在對村級財務審計過程中，發現目前村級財務中，還存在著相當多的一些問題。這些問題中，有的是多年改不了的老問題，有的則是新形勢下的新問題，都仍在影響和制約著村級經濟的健康發展。
現將存在問題歸納如下：
一、現金出納處的問題。村實行代理會計制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質較低，缺乏系統的專業基礎知識，對國家財經法規年度理解不透徹，未經過正規培訓，上崗后后續教育也很少，致使業務水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規，存在問題眾多。
(1)是表現在現金管理問題上。主要有以下五個方面：
1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴重。2：部分村干部有長期借用公-款現象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒有納入村財務帳面管理。4：一些經濟富裕村現金實際存放量較大，且因為安全問題，有的存放在個人家中，公私難分。5、一些經濟薄弱村因收支較少，發票報賬不及時，往往3--4個月份并在一起報帳，無法及時反映村級財務的現狀。
(2)是表現在銀行存款管理問題上。也有以下五個方面：
1：銀行存折多頭開戶；出納員個人名義開戶，部分出納員調動較多的村，個人名義的銀行存折多達4—5本。2：呆滯折子長期不清理，掛宕抵充現金；3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進出按現金收支入帳，支票戶存款余額并入現金科目結算。4：貨幣資金公-款私存，理由是盤活資產、增值增利。5：個別出納員現金公私混淆，突擊盤點中現金余額時有不符。
二、會計代理站帳戶中的問題。村會計代理制度實施以來，村帳鎮(街)管，由鎮(街)代理會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務的監督，提高了帳戶記載的規范。但是因為代理會計是在鎮(街)統一記帳，下村時間較少，與村報帳員溝通相對也較少，造成代理會計對某些帳務處理不夠及時，部分村集體資債帳實出現不符，有的可能造成村集體資產流失的后患。具體反映在以下三個方面：
(1)表現在
(3)表現在代理會計在記帳過程中，工作還不夠嚴謹，時有一些低級記帳錯誤發生，影響村集體經濟的收支核算正確。帳戶上時有一些串戶記帳的現象，如：干部工獎直接記入“管理費用”科目，不通過“應付工資”科目核算；一些農用設備記入“農業發展支出”科目，沒有進入“固定資產”科目管理等。
這些會計科目處理的失誤，會使干部報酬難以查找核對，容易在干部報酬結算找補時出現偏差；會使村級固定資產失去帳戶管理，容易造成村集體資產的失控。
三、支出發票的規范性問題。近幾年來，由于村級財務管理的加強，村民財監小組和會計代理站的把關，村級支出發票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發票仍然很不規范。主要表現有以下幾個方面：
(1)是支出發票中的無據支出單問題。
1：無椐支出單數量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災。
2：部分無椐支出單摘要簡單，缺少詳盡內容和實質要素。特別是一些基建支出無椐單，與財務管理記帳要求相差甚遠，缺少工程合同、招投標資料，缺少完工決算清單等附件。
3：作為基建支出，應該要求用正式基建工程發票結帳付款，但有較多行政村以節省基建資金為名，用無椐支出單結算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。
4：一些與企業的往來支出，應該收取企業正式發票入帳，但也往往用無椐支出單支付。其中問題不僅僅是增加了村財務支出發票中的無椐支出單數量，其實質是村一些主職干部以村財務發票為媒介，在幫助企業逃避繳稅，轉移資金，損害國家的利益，也有可能在撈取個人得益。
(2)是有一些支出發票，正在從一個絕端走向另一個絕端。有一部分村，因為代理站的把關，只為求得正式發票，不顧發票的摘要內容與實際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴重。時間一長，將無從查證。
(3)是代理站退回給村的不規范發票，掛宕在出納員處不作處理，消極對抗。會計代理站同志對村上報的發票查審加強后，對一些可以取得正式發票的無椐支出單，予以退回并要求調換正式發票。但村里對這一措施都抱消極對抗態度，往往掛宕在出納員處抵現，根本沒有去調換，采取的辦法是：“你不給報帳我就抵現金”，這樣一來，雖然憑證中的不規范單據少了，但現金科目中的問題更加嚴重了。
四、村級資產防止流失、保值增值，規避風險的問題。如何促進村級資產保值增值、防止流失、規避風險，是行政村領導的首要工作目標，但有一些村的領導難以做好這一點。反映在為企業盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應收款回收等諸方面。
(1)表現在為個私企業盲目墊款，造成村集體資產的流失。如有一些村的個私企業向村租用土地建造廠房立項時，由村里出面幫辦，其立項所需的“散裝水泥押金”，由村里盲目為其墊付，大都最終無法收回，使村里造成集體資產流失。
(2)表現在為企業代借貸款、拆借資金，增加了村集體經濟的風險。有一些經濟較為富裕的行政村領導，借招商引資，幫助企業發展為名，為企業盲目墊款、代借貸款、拆借資金等行為，增加了村集體經濟的風險。一旦企業關停倒閉，極易造成集體資產的流失。一些村的領導人，在以幫助企業發展的理由后面，是否還有個人得私利的問題，也值得深思。
（3）村帳中的應收款需要抓緊追收，否則極易掛宕成為呆滯壞帳。有部分村的帳戶中，陳年掛宕、應收款至今數量較多，關鍵原因是新官不理舊帳。這些村的應收帳款，數量大、時間長，已歷任有多任支部書記，需要盡快清理追收，但問題的根由是每任新官都不愿理舊帳。過去“兩清”時“誰經手誰負責”的好政策，現在成了一些干部“新官不理舊帳”的托詞。
五、村干部報酬、福利的支付和經營費用支出問題。村干部報酬、福利的支付和經營費用支出問題，各鎮(街)一般都有文件規定和考核批復制度，但有部分行政村都在許多地方違反鎮(街)上級領導的規定。
(1)表現在個別村干部報酬支付違反程序，以村民代表會議決定跨越鎮(街)黨委審批關。按照規定，村干部報酬應是將鎮(街)考核所得批復報酬交村民代表大會通過，而不是由村兩委會將自定報酬交村民大會討論通過。這些村的做法，其實質是違反了干部報酬批復的規定程序，跨越規避了鎮(街)黨委、政府的批復關。
(2)表現在福利費支出問題上有巧立名目、日趨攀升的的動向。
一些經濟實力較強的村，在村干部的年終和節日福利問題上，近年來呈逐年遞增的趨勢，且遞增方式巧立名目：新增設諸如一些干部家屬福利費、主要干部家屬支持獎等新品種獎；個別村甚至用一些不真實的發票套取現金，帳外私分，嚴重違犯了財經紀律。這也使一些經濟薄弱村的干部感到攀比無望，產生心理落差，一定程度上影響他們的工作積極性。
(3)表現在村干部養老保險集體承擔部分，采用現金發放到人。有一些村的村干部養老保險集體承擔部分，采用現金發放到人。這種該參保而不參保，用現金領取養老保險集體承擔部分
的做法，是不符合村干部養老保險規定的。這些同志中，如有由企業投保的，此部分集體補貼金額應由企業開票收回入帳。而沒有投保的村干部，則應該按文件要求予以投保。
(4)表現在有車一族的支部書記，在發放“私車公用”補貼費。村支部書記自備小車，是新形勢下的必然趨勢。但支部書記個人用車與“私車公用”的界線難以劃分。村干部的交通補貼費，一般鎮(街)都有規定。但一些村的有車一族支部書記，卻以“私車公用”的名義，將全部車輛費用在村集體帳戶中報支，有個別支部書記則通過村民代表會議的形式，以一紙《規定》堂而皇之地領取每年萬元以上的“私車公用”補貼費，明顯多支多占，借公濟私。
六、在一些重大村級財務問題上，還需要進一步加強、健全、理解和執行好有關政策精神，進一步實行民-主決策，推行陽光工程。
一般鎮(街)的“民-主決策制度”中都規定：村年度經費支出中的重大事項，都要實行民-主決策，交村民代表會議討論決定。但當前的村級財務現狀，有相當一些行政村在處理某些重大問題上，沒有真正做到這一點。如一些行政村在工程招投標問題上已有一套較好的制度，但結果是對最后的工程結算把不好關口。一些較大的基建工程結算完工，其中投標額以外的變更工程款額度都比較大。新增工程款占到投標額的比例有的高達40--50%；但這些工程款結算時，都沒有按照文件要求，報請村民代表大會通過。新增工程款額也沒有報經村民代表大會討論通過。這與當前村級財務管理推行民-主化、規范化和財務公開是相違背的。前面的工作做得再好，也是無用的。
七、會計代理站帳戶外還存在有一些帳外帳，甚至還有違紀設立的小金庫。村級財務管理的要求，村財務不應有代理站以處的其它帳戶。但目前尚有少部分村沒有做到這一點。
(1)是一些有實體企業的村，因為要應付稅務部門、要繳納銷售稅金，且稅務部門每年末要進行清繳匯算；村里為方便起見，自建企業帳戶，沒有納入鎮會計代理站管理。村里某些不方便的支出，往往轉入在這些帳戶中。
(2)是一些村的群眾性組織，如老年協會、體育協會等，這些群眾性組織，自立帳戶，建帳核算，但實際控制權在村領導的手中，成為村級變相帳外帳。
(3)是極個別的一些村，為了逃避鎮(街)對村級經營費用的控制和監督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程結算缺少操作程序，趁亂混水摸魚，用虛假發票套取現金設臵帳外小金庫，這種帳外帳是嚴重違紀的，性質十分嚴重。
(5)是有個別村的個別項目，如農戶建房，道路硬化等一些單獨項目，在相當長的時間里，拋開代理站帳戶不入帳。由經手人單獨管理，形成帳外帳，產生有較壞的后果。
(6)是村集體收入用個人名義領款收取，長期不入帳。個別村的支部書記，以個人名義出具收椐，向發包租賃企業收取應上繳的租金，然后在相當長的一段時間里不入村帳管理，待款額用完后才由出納員開具收款發票，然后將收支兩平的票椐送出納員處報帳。這種做法，性質可以視為私收公-款，個人挪用。鑒于以上存在問題，筆者認為應著重在以下四個方面進行整改：
一、要進一步完善各項財務制度，并切實執行之。農村各項財務管理制度，是規范和健全村級財務管理的有力保證。近幾年來，各鎮(街)在村級財務管理問題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合各鎮(街)實際的財務管理制度，包括財務收支審批制度、現金存款管理制度、物資財產清查制度、會計檔案保管制度、重大項目招投標制度等等。這些制度的制訂和實施，促進了村級財務的健全和規范。但是，隨著新形勢下出現的新的財務問題，部分制度需要完善，內容條款需要增添；更為重要的是：對已經制訂的制度和有關財務管理文件，一定要加強學習，深入領會，切實執行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財務負責人是執行村各項財務制度的責任人，各鎮(街)要加強對村財務負責人的培訓和教育，督促和幫助村財務負責人把好財務收支審批第一關。
二、要進一步開展對會計人員的專業培訓，造就一支精通村級財務制度和會計業務的財會人員隊伍。會計和出納員是村級財務管理的具體操作者。進一步提高會計、出納員的政策水平、業務素質和工作責任心十分重要、非常迫切。特別是前文中闡述的出納員處存在的問題，有相當部分與出納員的政策水平和業務素質緊密相關。因此，在穩定農村財會人員隊伍的基礎上，要加強開展對村級財會隊伍的專業培訓和專業指導，使其掌握和理解各項財務制度的要求，不斷充實和更新財務管理知識。鎮(街)代理會計要加強與代理村的溝通和聯系，及時掌握和了解代理村發生的較大收支往來的實質內容，去掉那種“代理會計就是代理記帳”的誤區概念，切實行使起會計監督的責職和義務。只要我們真正造就起一支精通村級財務制度和會計業務的財會人員隊伍，我們的村級財務管理工作一定能夠做到事半功倍。
三、要進一步堅持民-主理財，并對村理財小組人員進行培訓和教育，提高他們的理財能力，增強他們的理財責任心。民-主理財是村級自治組織財務管理中的一項重要制度。近幾年來，各鎮(街)已普遍建立有村民理財和財務監督小組，直接監督著村級財務收支情況，對村級財務的規范和健全發揮了較好的作用。但是，有相當一部分村，雖然成立有民-主理財小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業務水平也并不高，對財務制度及政策往往是一知半解，難以實行有效的監督，因此，讓其在報銷憑證上簽字就簽字，致使財務監督形成虛設。要改變這種狀況，既需要對理財小組人員進行政策水平的培訓，更需要對理財小組人員進行崗位職責責任感的培植，同時明確賦予財監小組理財人員的權力和義務，做好這三方面的工作，才能使理財小組人員真正起到應有的作用。
財務整改方案和整改措施2
據****文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務整改方案和整改措施3
我校接到《睢縣人民檢察院檢察建議書》(睢檢預建(20xx)95號)文件后，學校領導高度重視，組成了以黨委書記孫明衛同志為組長的財務管理檢查領導組，對學校的財務管理進行了認真自查，現將自查整改情況總結如下:
1、我校學生均在政府組織下辦理了城鎮居民醫療保險，人身傷害保險業務在自愿自費的原則下，由學生自行辦理參加，學校教師和有關人員一律不準參與，不存在回扣和私吞自肥現象。
2、每學期開學收費時，都由上級財政部門派專人到校收費，學校提供場地和人員配合。
3、嚴格遵守報銷簽字程序，所有需要報銷的票據經辦人首先簽字;經總務處核實以后，由總務主任簽字;最后由學校校長簽字批準報銷。這種報銷程序模式，從根本上杜絕了xx、不記賬和x自費等問題。
在今后的工作中，我校將一如既往的執行嚴格的財務管理制度，并遵照檢察院建議，在財務管理中開展下列方面的工作:
1、加強思想政治教育和法制教育，提高廣大教育干部和工作人員遵守守法意識。通過各種形式宣傳法制，使廣大教育工作人員充分了罪與非罪的界限，掌握基礎的法律法規，增強自我約束和自我保護的意識。
2、建立、完善學校的各項規章制度。結合教育改革的實際，堅持用改革的創新方法，從機制、制度和基礎入手，加強用改革創新的方法，從機制、制度和基礎入手，加強對策研究，建立健全、落實管理制度和監督制約機制，加強對收費、財務支出、學校領導、財務人員等重點環節和重點人員的制度建設，用制度管事、用制度管人、用制度規范行為。
3、建立有效的監督制機制，加強對有關人員的監督。加強學校內部監督，完善領導班子決策制度，實施校務公開等監督辦法，強化制約機制，實行財務公開。
財務整改方案和整改措施4
為鞏固20__年以來村級財務管理成果，全面徹底整改20__年區、鄉對全鄉村級財務檢查中發現的問題，進一步規范村級財務管理行為，維護農村集體經濟組織和農民的利益，根據__區專治辦《關于印發〈__市__區村級財務管理問題整改方案〉的通知》要求，特制定本整改方案。
一、整改目標
針對20__年村級財務大檢查中發現的問題，認真梳理、以點帶面、舉一反三、明確措施、堵塞漏洞、徹底整改、切實規范，全面解決村級財務管理制度不落實、民主理財不規范、財務收支信息公開不到位、村干部侵占集體利益和鄉、村審核把關不嚴等問題，促進全鄉村級財務管理制度化、規范化再上新臺階。
二、整改的對象、內容和時間范圍
此次整改對象為全鄉10個村。整改內容為村級財務管理中存在的問題，時間范圍為20__年4月以來至20__年3月。重點整改以下六個問題。
（一）會計基礎工作不規范的問題
村報賬員未設置現金或銀行存款日記賬、未逐日逐筆登記、不與代理會計按期核對貨幣資金余額、不辦理票據交接手續、記賬憑證填制不規范、會計科目使用不正確、財務處理不規范、會計核算不準確、報賬記賬不及時沒能做到日清月結等問題。
（二）村級財務管理制度不健全、制度執行流于形式的問題
年初無預算或年終無決算、不使用“雙印鑒”控制未到位、收入不入賬、坐收坐支或設立“賬外賬”、備用金超限額或大額現金結算、工程建設項目不按要求管理、村級財務“零接待”落實不到位、違規舉債、集體資產承包和出租等合同管理不規范等問題。
（三）民主理財不到位的問題
違規產生村務監督委員會、村級重大財務事項未按相關規定程序民主決策和民主理財活動不正常、不嚴肅、不規范等問題。
（四）經管站、村審核監督不到位的問題
辦公條件差、人員力量配備不足、責任心不強、審核把關不嚴。
（五）財務公開不到位的問題
未及時將村級財務收支數據信息上報村級小微權力+“互聯網+監督”平臺和不按規定格式、內容、時間在村務公開欄上公開，造成人民群眾看不到、看不懂等問題。
（六）財務收支不規范的問題
虛報套取資金、違規發放村干部工資補助、超合同支付承包款、違規列支接待費用或租車費、支出附件不全或管理不規范、財務開支審批手續不全、“白條”入賬等問題。
三、整改方式
（一）自查自糾
各村按照區專治辦和鄉經管站的部署安排，全面自查自糾，徹底整改，建立問題整改臺賬，上報鄉人民政府，由鄉經管站形成統一整改報告。
（二）區、鄉檢查
在各村自查自糾的基礎上，鄉紀委、財政所、經管站、扶貧辦將聯合對各村自查自糾情況進行檢查，區專治辦也將進行抽查。在鄉內聯合檢查完成后，形成檢查綜合報告，經主要領導審核簽字，上報區專治辦。
四、整改原則
屬于會計基礎工作不規范的，要進一步加強會計知識學習和培訓，提高會計核算水平；屬于管理制度不健全不落實的，要進一步完善內控制度，增強財經法紀觀念和規矩意識，照章辦事；屬于賬務處理程序不規范的，要進一步完善賬務處理流程；屬于收支不規范的，要進一步完善財務手續，補充相關資料；屬于虛報套取、重報多報開支、違規發放工資補助、超合同支付承包款、違規列支接待費用或租車費等問題的，要責令如數退還，并由紀檢機關給予有關責任人黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，依法追究當事人的法律責任。
五、時間安排
此次整改從發文之日起至7月底結束，分三個階段進行。
（一）動員部署階段（20__年3月底前）
鄉人民政府將成立由黨委書記羅建湘任組長，鄉長劉劍平任常務副組長，其他班子成員任副組長，鄉紀委、經管站、扶貧辦、財政所負責人為成員的專項治理領導小組，下設辦公室，辦公地點設在鄉經管站，由鄉聶曉春同志兼任辦公室主任。鄉專項治理領導小組明確自查自糾、整改落實的責任人和責任領導，做出具體安排部署。
（二）自查自糾階段（20__年4月1日一5月29日）
各村報賬員和村務監督委員會成員，對照本次整改內容，逐項梳理和排查突出問題和薄弱環節，建立問題臺賬，按照政策規定分類，逐一整改到位，并整章建制，形成規范的長效監管機制。5月29日前，將整改報告上報到鄉專項治理領導小組，由領導小組辦公室形成統一報告，上報區專治辦。
（三）檢查總結階段，（20__年6月1日一7月31日）
6月1日開始，全面迎接區專治辦專項檢查。
六、整改要求
（一）切實加強組織領導
村級財務管理涉及到集體經濟組織及成員的切身利益，涉及到農村社會和諧穩定和鄉村振興，涉及到反腐倡廉建設和全面從嚴治黨向基層延伸等經濟和政治問題。各村要成立村級財務問題整改小組，加強對村級財務問題整改的組織領導，要進一步提高政治站位，高度重視村級財務問題整改工作。
（二）狠抓工作落實
村一級是村級財務問題整改的責任主體，要建立整改責任制度，扎實開展自查自糾。鄉經管站是指導督查的責任主體，要把督查指導貫穿整治工作全過程，及時掌握具體情況和存在問題，提出處理意見，解決實際問題。駐村干部要主動監督所駐村的整改情況，協助和指導其開展整改，共同抓好整改工作。鄉專項治理領導小組要加強對整改進展情況的督促檢查，確保整改工作取得實實在在的效果。
（三）嚴格執紀問責
此次整改以解決問題為導向，要將邊查邊改、規范完善貫穿始終。鄉紀委要加大對整改工作的監督，對工作不力或應付了事的人員，要嚴格執紀、嚴肅問責；對于自查過程中發現的黨員干部違紀問題，要依規依紀對有關責任人作出處理；對涉嫌犯罪的，要移交司法機關，依法追究法律責任。