財務整改方案和整改措施三篇
財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征; 后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。下面是小編為大家整理的財務整改方案和整改措施三篇，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一篇: 財務整改方案和整改措施
財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩有序的工作態勢。為實現公司的整體發展目標，財務部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業務量在不斷的擴張，特別是在2009年全球金融危機的背景下依然保持營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。
根據具體情況，現將這些問題列示如下：
一， 溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。
此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二， 應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：
第一， 應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；
第二， 應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；
第三， 對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三， 費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。
四， 材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價2009年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五， 倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，09年倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-2000pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。
六， 績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發揮積極性，主動性，創造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發現工作的好現象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。
以上內容是財務部對公司近期內部工作的一些見意，其中涉及的內容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。
第二篇: 財務整改方案和整改措施
(一)村級財務管理體制不完善，制度不健全
現實中不少村莊的財務收支大多是村支書或村長一人審批，一人說了算，缺乏有效的監督與約束機制，容易導致干部濫用職權、以權謀私現象發生。同時，村級財務公開透明化程度較低，隨意地公開，且大多數沒有逐筆逐項公開重大的、與群眾密切相關的財務，有的村甚至出現假公開現象。在村財務活動中不嚴格財經制度的現象屢見不鮮，許多村白條開支比例很高，給財務制度的執行和規范帶來很大難度，也埋下了很多隱患。
(二)會計核算不規范
其主要表現為：會計檔案不健全，沒有嚴格按照有關財務管理的要求設置總賬、明細賬，賬目混亂;財務收支不清，一些收入沒有如實入賬，呆賬、無頭賬不乏少數;債權債務及物資管理手續不全，不注意收集和保存項目原始憑據，個別干部還打著借用的幌子長期占用集體資產，這都造成了賬物不符的嚴重后果。
(三)財務監管力度不夠，財務人員素質偏低，水平較差
從管理機構本身來說，農村經營管理部門是村級財務的主要監管部門，但它卻缺乏行政強制措施，難以有效保證監督工作的進行;再有被監管對象身為農民身份，一般行政管理手段很難發揮作用。不少村沒有農村審計組織，沒有村民民主理財小組。就村民來說，文化水平較低，缺乏對村財務運作主動監督的意識和能力，礙于鄉親面子，敢怒不敢言，任其合法權益受侵害，沒有維權意識。另外，村級財務人員普遍年齡老化、業務水平差，致使一些不具備基本財務素質的人員走上了財務管理崗位。這些財務會計人員大多沒有經過系統的財務專業知識學習和訓練，只能記些簡單的流水賬，很難滿足新農村建設發展的需求。
第三篇: 財務整改方案和整改措施
村級財務管理工作，是村級經濟發展的基礎性工作，是村級經濟健康發展不可缺少的重要組成部分。近幾年來，隨著財務公開、民-主理財制度的開展和村代理會計制度的實施，村級財務管理逐步得到加強，正在進一步走向健康、規范。
但是，新形勢下必有新的特點。筆者從事村級財務審計多年，在對村級財務審計過程中，發現目前村級財務中，還存在著相當多的一些問題。這些問題中，有的是多年改不了的老問題，有的則是新形勢下的新問題，都仍在影響和制約著村級經濟的健康發展。
現將存在問題歸納如下：
一、現金出納處的問題。村實行代理會計制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質較低，缺乏系統的專業基礎知識，對國家財經法規年度理解不透徹，未經過正規培訓，上崗后后續教育也很少，致使業務水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規，存在問題眾多。
(1)是表現在現金管理問題上。主要有以下五個方面：
1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴重。2：部分村干部有長期借用公-款現象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒有納入村財務帳面管理。4：一些經濟富裕村現金實際存放量較大，且因為安全問題，有的存放在個人家中，公私難分。5、一些經濟薄弱村因收支較少，發票報賬不及時，往往3--4個月份并在一起報帳，無法及時反映村級財務的現狀。
(2)是表現在銀行存款管理問題上。也有以下五個方面：
1：銀行存折多頭開戶；出納員個人名義開戶，部分出納員調動較多的村，個人名義的銀行存折多達4—5本。2：呆滯折子長期不清理，掛宕抵充現金；3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進出按現金收支入帳，支票戶存款余額并入現金科目結算。4：貨幣資金公-款私存，理由是盤活資產、增值增利。5：個別出納員現金公私混淆，突擊盤點中現金余額時有不符。
二、會計代理站帳戶中的問題。村會計代理制度實施以來，村帳鎮(街)管，由鎮(街)代理會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務的監督，提高了帳戶記載的規范。但是因為代理會計是在鎮(街)統一記帳，下村時間較少，與村報帳員溝通相對也較少，造成代理會計對某些帳務處理不夠及時，部分村集體資債帳實出現不符，有的可能造成村集體資產流失的后患。具體反映在以下三個方面：
(1)表現在完工后往往不能及時結轉，有的時間長達2—3年，影響了村級支出分配的正確核算。(2)表現在債務類科目帳實不符，今后很有可能成為村集體資產流失的渠道。如某些村打折處理后的應付帳余款和一些村干部的欠發報酬不實，今后很有可能造成村集體資產的流失。
(3)表現在代理會計在記帳過程中，工作還不夠嚴謹，時有一些低級記帳錯誤發生，影響村集體經濟的收支核算正確。帳戶上時有一些串戶記帳的現象，如：干部工獎直接記入“管理費用”科目，不通過“應付工資”科目核算；一些農用設備記入“農業發展支出”科目，沒有進入“固定資產”科目管理等。
這些會計科目處理的失誤，會使干部報酬難以查找核對，容易在干部報酬結算找補時出現偏差；會使村級固定資產失去帳戶管理，容易造成村集體資產的失控。
三、支出發票的規范性問題。近幾年來，由于村級財務管理的加強，村民財監小組和會計代理站的把關，村級支出發票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發票仍然很不規范。主要表現有以下幾個方面：
(1)是支出發票中的無據支出單問題。
1：無椐支出單數量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災。
2：部分無椐支出單摘要簡單，缺少詳盡內容和實質要素。特別是一些基建支出無椐單，與財務管理記帳要求相差甚遠，缺少工程合同、招投標資料，缺少完工決算清單等附件。
3：作為基建支出，應該要求用正式基建工程發票結帳付款，但有較多行政村以節省基建資金為名，用無椐支出單結算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。
4：一些與企業的往來支出，應該收取企業正式發票入帳，但也往往用無椐支出單支付。其中問題不僅僅是增加了村財務支出發票中的無椐支出單數量，其實質是村一些主職干部以村財務發票為媒介，在幫助企業逃避繳稅，轉移資金，損害國家的利益，也有可能在撈取個人得益。
(2)是有一些支出發票，正在從一個絕端走向另一個絕端。有一部分村，因為代理站的把關，只為求得正式發票，不顧發票的摘要內容與實際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴重。時間一長，將無從查證。
(3)是代理站退回給村的不規范發票，掛宕在出納員處不作處理，消極對抗。會計代理站同志對村上報的發票查審加強后，對一些可以取得正式發票的無椐支出單，予以退回并要求調換正式發票。但村里對這一措施都抱消極對抗態度，往往掛宕在出納員處抵現，根本沒有去調換，采取的辦法是：“你不給報帳我就抵現金”，這樣一來，雖然憑證中的不規范單據少了，但現金科目中的問題更加嚴重了。
四、村級資產防止流失、保值增值，規避風險的問題。如何促進村級資產保值增值、防止流失、規避風險，是行政村領導的首要工作目標，但有一些村的領導難以做好這一點。反映在為企業盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應收款回收等諸方面。
(1)表現在為個私企業盲目墊款，造成村集體資產的流失。如有一些村的個私企業向村租用土地建造廠房立項時，由村里出面幫辦，其立項所需的“散裝水泥押金”，由村里盲目為其墊付，大都最終無法收回，使村里造成集體資產流失。
(2)表現在為企業代借貸款、拆借資金，增加了村集體經濟的風險。有一些經濟較為富裕的行政村領導，借招商引資，幫助企業發展為名，為企業盲目墊款、代借貸款、拆借資金等行為，增加了村集體經濟的風險。一旦企業關停倒閉，極易造成集體資產的流失。一些村的領導人，在以幫助企業發展的理由后面，是否還有個人得私利的問題，也值得深思。
（3）村帳中的應收款需要抓緊追收，否則極易掛宕成為呆滯壞帳。有部分村的帳戶中，陳年掛宕、應收款至今數量較多，關鍵原因是新官不理舊帳。這些村的應收帳款，數量大、時間長，已歷任有多任支部書記，需要盡快清理追收，但問題的根由是每任新官都不愿理舊帳。過去“兩清”時“誰經手誰負責”的好政策，現在成了一些干部“新官不理舊帳”的托詞。
五、村干部報酬、福利的支付和經營費用支出問題。村干部報酬、福利的支付和經營費用支出問題，各鎮(街)一般都有文件規定和考核批復制度，但有部分行政村都在許多地方違反鎮(街)上級領導的規定。
(1)表現在個別村干部報酬支付違反程序，以村民代表會議決定跨越鎮(街)黨委審批關。按照規定，村干部報酬應是將鎮(街)考核所得批復報酬交村民代表大會通過，而不是由村兩委會將自定報酬交村民大會討論通過。這些村的做法，其實質是違反了干部報酬批復的規定程序，跨越規避了鎮(街)黨委、政府的批復關。
(2)表現在福利費支出問題上有巧立名目、日趨攀升的的動向。
一些經濟實力較強的村，在村干部的年終和節日福利問題上，近年來呈逐年遞增的趨勢，且遞增方式巧立名目：新增設諸如一些干部家屬福利費、主要干部家屬支持獎等新品種獎；個別村甚至用一些不真實的發票套取現金，帳外私分，嚴重違犯了財經紀律。這也使一些經濟薄弱村的干部感到攀比無望，產生心理落差，一定程度上影響他們的工作積極性。
(3)表現在村干部養老保險集體承擔部分，采用現金發放到人。有一些村的村干部養老保險集體承擔部分，采用現金發放到人。這種該參保而不參保，用現金領取養老保險集體承擔部分
的做法，是不符合村干部養老保險規定的。這些同志中，如有由企業投保的，此部分集體補貼金額應由企業開票收回入帳。而沒有投保的村干部，則應該按文件要求予以投保。
(4)表現在有車一族的支部書記，在發放“私車公用”補貼費。村支部書記自備小車，是新形勢下的必然趨勢。但支部書記個人用車與“私車公用”的界線難以劃分。村干部的交通補貼費，一般鎮(街)都有規定。但一些村的有車一族支部書記，卻以“私車公用”的名義，將全部車輛費用在村集體帳戶中報支，有個別支部書記則通過村民代表會議的形式，以一紙《規定》堂而皇之地領取每年萬元以上的“私車公用”補貼費，明顯多支多占，借公濟私。
六、在一些重大村級財務問題上，還需要進一步加強、健全、理解和執行好有關政策精神，進一步實行民-主決策，推行陽光工程。
一般鎮(街)的“民-主決策制度”中都規定：村年度經費支出中的重大事項，都要實行民-主決策，交村民代表會議討論決定。但當前的村級財務現狀，有相當一些行政村在處理某些重大問題上，沒有真正做到這一點。如一些行政村在工程招投標問題上已有一套較好的制度，但結果是對最后的工程結算把不好關口。一些較大的基建工程結算完工，其中投標額以外的變更工程款額度都比較大。新增工程款占到投標額的比例有的高達40--50%；但這些工程款結算時，都沒有按照文件要求，報請村民代表大會通過。新增工程款額也沒有報經村民代表大會討論通過。這與當前村級財務管理推行民-主化、規范化和財務公開是相違背的。前面的工作做得再好，也是無用的。
七、會計代理站帳戶外還存在有一些帳外帳，甚至還有違紀設立的小金庫。村級財務管理的要求，村財務不應有代理站以處的其它帳戶。但目前尚有少部分村沒有做到這一點。
(1)是一些有實體企業的村，因為要應付稅務部門、要繳納銷售稅金，且稅務部門每年末要進行清繳匯算；村里為方便起見，自建企業帳戶，沒有納入鎮會計代理站管理。村里某些不方便的支出，往往轉入在這些帳戶中。
(2)是一些村的群眾性組織，如老年協會、體育協會等，這些群眾性組織，自立帳戶，建帳核算，但實際控制權在村領導的手中，成為村級變相帳外帳。
(3)是極個別的一些村，為了逃避鎮(街)對村級經營費用的控制和監督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程結算缺少操作程序，趁亂混水摸魚，用虛假發票套取現金設臵帳外小金庫，這種帳外帳是嚴重違紀的，性質十分嚴重。
(5)是有個別村的個別項目，如農戶建房，道路硬化等一些單獨項目，在相當長的時間里，拋開代理站帳戶不入帳。由經手人單獨管理，形成帳外帳，產生有較壞的后果。
(6)是村集體收入用個人名義領款收取，長期不入帳。個別村的支部書記，以個人名義出具收椐，向發包租賃企業收取應上繳的租金，然后在相當長的一段時間里不入村帳管理，待款額用完后才由出納員開具收款發票，然后將收支兩平的票椐送出納員處報帳。這種做法，性質可以視為私收公-款，個人挪用。鑒于以上存在問題，筆者認為應著重在以下四個方面進行整改：
一、要進一步完善各項財務制度，并切實執行之。農村各項財務管理制度，是規范和健全村級財務管理的有力保證。近幾年來，各鎮(街)在村級財務管理問題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合各鎮(街)實際的財務管理制度，包括財務收支審批制度、現金存款管理制度、物資財產清查制度、會計檔案保管制度、重大項目招投標制度等等。這些制度的制訂和實施，促進了村級財務的健全和規范。但是，隨著新形勢下出現的新的財務問題，部分制度需要完善，內容條款需要增添；更為重要的是：對已經制訂的制度和有關財務管理文件，一定要加強學習，深入領會，切實執行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財務負責人是執行村各項財務制度的責任人，各鎮(街)要加強對村財務負責人的培訓和教育，督促和幫助村財務負責人把好財務收支審批第一關。
二、要進一步開展對會計人員的專業培訓，造就一支精通村級財務制度和會計業務的財會人員隊伍。會計和出納員是村級財務管理的具體操作者。進一步提高會計、出納員的政策水平、業務素質和工作責任心十分重要、非常迫切。特別是前文中闡述的出納員處存在的問題，有相當部分與出納員的政策水平和業務素質緊密相關。因此，在穩定農村財會人員隊伍的基礎上，要加強開展對村級財會隊伍的專業培訓和專業指導，使其掌握和理解各項財務制度的要求，不斷充實和更新財務管理知識。鎮(街)代理會計要加強與代理村的溝通和聯系，及時掌握和了解代理村發生的較大收支往來的實質內容，去掉那種“代理會計就是代理記帳”的誤區概念，切實行使起會計監督的責職和義務。只要我們真正造就起一支精通村級財務制度和會計業務的財會人員隊伍，我們的村級財務管理工作一定能夠做到事半功倍。
三、要進一步堅持民-主理財，并對村理財小組人員進行培訓和教育，提高他們的理財能力，增強他們的理財責任心。民-主理財是村級自治組織財務管理中的一項重要制度。近幾年來，各鎮(街)已普遍建立有村民理財和財務監督小組，直接監督著村級財務收支情況，對村級財務的規范和健全發揮了較好的作用。但是，有相當一部分村，雖然成立有民-主理財小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業務水平也并不高，對財務制度及政策往往是一知半解，難以實行有效的監督，因此，讓其在報銷憑證上簽字就簽字，致使財務監督形成虛設。要改變這種狀況，既需要對理財小組人員進行政策水平的培訓，更需要對理財小組人員進行崗位職責責任感的培植，同時明確賦予財監小組理財人員的權力和義務，做好這三方面的工作，才能使理財小組人員真正起到應有的作用。