執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)(合集六篇)
民主生活會(huì)，是指黨員領(lǐng)導(dǎo)干部召開的旨在開展批評(píng)與自我批評(píng)的組織活動(dòng)制度。今天以下是小編收集整理的執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)(合集六篇)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇1
轉(zhuǎn)眼之間一年又將要過去，回顧一年來的工作，本人在市政府和辦公室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各兄弟處室和同志們的大力支持和積極配合下，我與本科室人員團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，開拓創(chuàng)新，為政府的后勤(財(cái)務(wù))工作提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將本人一年來的工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下：
一、愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德
在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)，遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實(shí)肯干，服從組織安排，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，盡管平時(shí)工作繁忙，不管怎樣都能保質(zhì)、保量按時(shí)完成崗位任務(wù)，主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好一切財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，對(duì)辦公室所有需要報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)審批把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全、裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確、帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并能協(xié)調(diào)好會(huì)計(jì)中心與各單位之間的關(guān)系，除按時(shí)完成本職工作之外還能完成一些臨時(shí)性工作任務(wù)。
二、加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)
我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大。為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行好職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)。因此我始終把學(xué)習(xí)放在重要位置。自己無(wú)論是在政治思想上，還是業(yè)務(wù)水平方面，都有了較大提高。工作中，能夠認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)guǎnlǐ規(guī)定，履行節(jié)約、勤儉辦社;處處率先垂范，廉潔勤政，務(wù)實(shí)開拓。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支guǎnlǐ
收支guǎnlǐ是一個(gè)單位財(cái)務(wù)guǎnlǐ工作的重中之重，加強(qiáng)收支guǎnlǐ，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一guǎnlǐ，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)guǎnlǐ的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得政府辦能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過財(cái)務(wù)科認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)吃緊的形勢(shì)下，既保證了政府辦一系列正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。
四、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算guǎnlǐ
單位預(yù)算是機(jī)關(guān)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好政府辦的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)政府辦的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國(guó)家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)guǎnlǐ中的積極作用。充分發(fā)揮了資金的使用效益，確保了政府辦各項(xiàng)工作的順利完成。
五、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度政府辦財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過分析，總結(jié)出guǎnlǐ中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)guǎnlǐ工作，提高guǎnlǐ水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
六、修訂完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)guǎnlǐ制度
針對(duì)財(cái)務(wù)guǎnlǐ出現(xiàn)的新情況、新問題，也為了使我們政府辦的財(cái)務(wù)guǎnlǐ工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。如：為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的安全防范guǎnlǐ，我們制定完善了《安全guǎnlǐ制度》，增強(qiáng)了安全防范意識(shí)，做到了防火、防盜，確保了財(cái)務(wù)安全。通過對(duì)財(cái)務(wù)制度的修訂完善，無(wú)疑將對(duì)政府辦的財(cái)務(wù)guǎnlǐ工作上水平、上臺(tái)階起到強(qiáng)有力的保障作用。
七、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約
本著厲行節(jié)約，保證工作需要地原則，堅(jiān)持做到多請(qǐng)示、多匯報(bào)、不該購(gòu)的不購(gòu)，不該報(bào)的不報(bào)，充分利用辦公室現(xiàn)有資源，科學(xué)調(diào)度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出，取得最佳的效果。
總之，在2019年的工作中，自己在本科室人員的共同努力下，我們財(cái)務(wù)科做了大量卓有成效的工作，這與政府辦的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我們政府辦的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇2
20____年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在省級(jí)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就____年終財(cái)務(wù)分析如下：
(一)年終財(cái)務(wù)分析—年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為____元，比上年增加____元。其中，基本支出____元，比上年增加____%，項(xiàng)目支出____元，比上年增加____%，基本支出增加的原因是：，項(xiàng)目支出增加的原因是。
(二)年終財(cái)務(wù)分析—本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入____元，其中：基本支出全年共撥入____元，項(xiàng)目支出全年共撥入____元。
上級(jí)補(bǔ)助收入____元，其他收入____元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出____元，其中：基本支出全年共支出____元(工資福利支出____元，商品和服務(wù)支出____元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出____元)，項(xiàng)目支出全年共支出____元(工資福利支出____元，商品和服務(wù)支出____元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出____元)。在所有支出中，其中______費(fèi)、______費(fèi)、______費(fèi)開支較大，主要原因是。
上級(jí)補(bǔ)助支出____元，主要用于____方面。其他支出____元，主要用于____方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入____元，共支出____元，年末事業(yè)結(jié)余為____元，其中基本結(jié)余____元，項(xiàng)目結(jié)余____元，上年結(jié)余為____元，今年比上年多(少)結(jié)余____元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是。
(三)年終財(cái)務(wù)分析—存在的問題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制應(yīng)收款的資金額度。
二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。
三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。
針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。
今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。
通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。
所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇3
20____年，我們要對(duì)過去工作中不足的地方進(jìn)行完善管理，對(duì)做得好的我們需要把工作做得更好，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
1、響應(yīng)公司工作會(huì)議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;
2、財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)化,以的人力配置謀取的經(jīng)濟(jì)效益;
3、在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;
4、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用;
5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，對(duì)工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度;
6、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;
7、其他方面，聽從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，認(rèn)真的完成每一項(xiàng)任務(wù)。
在新的一年里，祝愿公司能上一個(gè)大臺(tái)階，我將與公司同進(jìn)步，共發(fā)展!
執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇4
摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是確保企業(yè)資金安全、風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段之一，發(fā)揮著不可替代的作用。本文從提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率角度出發(fā)，先從三個(gè)方面闡述建立與執(zhí)行下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性，然后重點(diǎn)提出幾點(diǎn)策略，旨在為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行提供一定的參考。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度;新形勢(shì);財(cái)務(wù);建立;執(zhí)行
中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：1001-828X（2019）015-0212-01
作為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)扮演著重要的角色，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有十分重要的影響。自十八大以來，我國(guó)愈加重視經(jīng)濟(jì)改革，目前已然進(jìn)入深水區(qū)。現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，面臨著更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，重視與加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作有章可循，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
一、建立與執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性
（一）規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，各類財(cái)務(wù)違法違規(guī)案件屢見不鮮，輕則造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，重則影響企業(yè)聲譽(yù)。究其原因，主要是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，或者未能很好地執(zhí)行下去網(wǎng)。在當(dāng)前這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)不斷加劇的形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，為企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提供制度保障，不斷規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作均嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來執(zhí)行，最大程度上減少甚至規(guī)避財(cái)務(wù)犯罪案件的發(fā)生。
（二）確保企業(yè)的資金安全
資金安全與否直接關(guān)系著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否持續(xù)下去。企業(yè)建立、執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，明確崗位職責(zé)、審批權(quán)限等，提升財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與管理，避免出現(xiàn)以權(quán)謀私現(xiàn)象。如此一來，既能優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，同時(shí)還能有效提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，確保企業(yè)資金安全，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金保障。
（三）確保國(guó)家法律法規(guī)的貫徹落實(shí)
在現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展壯大下，為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法、有序，我國(guó)不斷出臺(tái)各類法律法規(guī)，其中包括《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。對(duì)于企業(yè)而言，若沒有健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，或是執(zhí)行不當(dāng)，則會(huì)嚴(yán)重影響上述法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。因此，企業(yè)需要結(jié)合自身狀況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)，讓企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法化。
二、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建3一L與執(zhí)行策略
就目前情況來看，我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在一定的問題，比如制度不健全、財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、人員素質(zhì)有待提升等，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作用的有效發(fā)揮。鑒于此，企業(yè)可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，同時(shí)加大執(zhí)行力度。
（一）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
只有具備健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，才能發(fā)揮其在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的指導(dǎo)性作用。因此，企業(yè)應(yīng)參考同行企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身實(shí)際情況，建立健全一套科學(xué)、合理、完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，建立健全相關(guān)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。一方面，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析與研究，并做好相關(guān)的防范工作，最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，針對(duì)企業(yè)以往的財(cái)務(wù)工作情況，對(duì)于容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度具有針對(duì)性、有效性。
（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，可以在很大程度上減少各類經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生。一方面，企業(yè)應(yīng)成立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與管理。一旦發(fā)現(xiàn)問題，則及時(shí)予以更正，避免發(fā)生財(cái)務(wù)失控現(xiàn)象。另一方面，確保審計(jì)部門的獨(dú)立性，尤其是不能與財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)業(yè)務(wù)重合的情況，確保審計(jì)工作的客觀性、真實(shí)性。值得注意的是，在企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中，如果出現(xiàn)“超綱”現(xiàn)象，即內(nèi)審人員能力有限，企業(yè)應(yīng)充分利用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，不斷修訂、完善企業(yè)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。
（三）建立健全預(yù)算管理制度
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，預(yù)算管理制度同樣發(fā)揮著不可替代的作用。因此，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合分析、評(píng)估，充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上編制詳細(xì)的預(yù)算。企業(yè)將預(yù)算總體目標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步分解、落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度。值得注意的是，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)重大變化時(shí)，應(yīng)確保相關(guān)部門可以對(duì)預(yù)算做出合理的調(diào)整。
（四）重視員工素質(zhì)提升
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，人才就是第一資源，同時(shí)也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心力量之一。因此，企業(yè)在建立、執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，還要重視對(duì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。一方面，企業(yè)需結(jié)合自身狀況，有目的、有步驟地開展相關(guān)培訓(xùn)工作，提高員工的綜合素質(zhì)。另一方面，加強(qiáng)對(duì)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升員工的工作責(zé)任心，樹立良好的職業(yè)道德，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的良好實(shí)施。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面快速發(fā)展起來，企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模均取得重大突破，迎來前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的需要，同時(shí)也是順應(yīng)新形勢(shì)的必要措施。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，重視與加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。
執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇5
摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展將以經(jīng)濟(jì)波動(dòng)為引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；以財(cái)務(wù)價(jià)值為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)以數(shù)據(jù)為中心的管理；以有效核算為主，走在技術(shù)前沿；以人才發(fā)展為主，形成自我管理。在未來發(fā)展趨勢(shì)下，目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須盡快完善，逐步形成良性發(fā)展。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立措施，并立足當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境，預(yù)測(cè)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展方向，為企業(yè)財(cái)務(wù)制度的健全提供早期預(yù)測(cè)。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；內(nèi)控；制度；發(fā)展
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)通過優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，培育適合內(nèi)部控制的“環(huán)境”；增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理制度的可操作性，建立規(guī)范高效的內(nèi)部控制體系。下面從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和發(fā)展方向方面，來完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立
1.人員控制制度
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要建立起完備的人員控制制度體系：首先，對(duì)人員進(jìn)行分工控制。設(shè)立財(cái)務(wù)崗位的時(shí)候要進(jìn)行職權(quán)劃分，互相監(jiān)督制約，形成人員循環(huán)管理的體系組織，避免單獨(dú)人員能夠進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)運(yùn)算活動(dòng)。同時(shí)，要推行崗位輪換制度，避免人員分工管理的形式在“人情”面前變成虛設(shè)。不斷變換崗位自然能夠從新的分工的角度出發(fā)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)權(quán)利的重新分割。其次，實(shí)現(xiàn)授權(quán)控制。管理人員或工作人員可以根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)授權(quán)。任何級(jí)別的權(quán)限、授權(quán)范圍、授權(quán)金額的變更都必須填寫“申請(qǐng)表”然后才能夠進(jìn)行授權(quán)變更、指定權(quán)限、樣本簽名和明確授權(quán)期限，最后才能夠提交財(cái)務(wù)部。申請(qǐng)人在上一級(jí)給予的授權(quán)下，要根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)人實(shí)際情況作出的相應(yīng)判斷，經(jīng)批準(zhǔn)后的“授權(quán)申請(qǐng)表”保留在金融部門，財(cái)務(wù)部門的授權(quán)名單和更新簽名樣本被發(fā)送到有關(guān)部門。授權(quán)人須辦理授權(quán)主管審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字；所有金融相關(guān)的文件由行政部和財(cái)務(wù)部至少兩授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何責(zé)任授權(quán)批準(zhǔn)的金額應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，授權(quán)范圍應(yīng)由授權(quán)人批準(zhǔn)的上一級(jí)來規(guī)定。另外，要推行稽查考核制度，引入績(jī)效考評(píng)。企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的稽查考核人員，這些人員不得兼任其他部門的崗位，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行定期績(jī)效考察，績(jī)效成績(jī)將會(huì)計(jì)入下一次的工資調(diào)整和人員崗位調(diào)整，這樣有利于監(jiān)督和控制，也有利于營(yíng)造公平、公正的氛圍。
2.記錄控制
財(cái)務(wù)記錄是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，根據(jù)中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)定義，會(huì)計(jì)記錄是重要的審計(jì)證據(jù)來源，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大，不能獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
首先，要嚴(yán)格規(guī)定所有的財(cái)務(wù)記錄方式原則要依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。其次，要控制所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄。企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另外，要對(duì)進(jìn)行雙向的記錄，確保網(wǎng)絡(luò)記錄和書面記錄都能夠隨時(shí)接受審查。
3.監(jiān)督控制
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要建立全面的監(jiān)督控制體系。首先，要有明確的檢查體系。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)有關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)行過程當(dāng)中，通過復(fù)核、內(nèi)外審等諸多手段，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行進(jìn)行有效的監(jiān)管。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，避免失控現(xiàn)象，提高管理水平和業(yè)務(wù)操作能力。其次，要設(shè)立財(cái)務(wù)組織的監(jiān)督委派組織。這個(gè)組織重點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支等方面的監(jiān)督控制，力求解決當(dāng)前企業(yè)利用會(huì)計(jì)手段虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象，從而根治財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的問題?？傊?，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督揭示差錯(cuò)和弊端可以糾正核算差錯(cuò)，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，還可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和完整，防止企業(yè)資產(chǎn)流失和非正常損失，有效防止資金使用中的鋪張浪費(fèi)，堵塞漏洞。
4.風(fēng)險(xiǎn)控制
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要推行風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。首先，要形成預(yù)算控制，通過合理預(yù)算來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。具體的預(yù)算管理要求能夠?qū)崿F(xiàn)分層預(yù)算設(shè)計(jì)，確保各個(gè)部門都能夠按照預(yù)算來完成工作，而不是將預(yù)算束之高閣。其次，要實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保全控制。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有物資都要進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)能夠發(fā)揮作用，特別是固定資產(chǎn)的使用也要避免無(wú)償使用。另外，要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系。風(fēng)險(xiǎn)防范體系要從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度進(jìn)行績(jī)效管理，強(qiáng)化人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。還需要完善內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)降低成本，保證資產(chǎn)的安全、完整等方面起著重要的作用，企業(yè)應(yīng)切實(shí)發(fā)揮好審計(jì)部門的審查、監(jiān)督作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理。企業(yè)如果是經(jīng)營(yíng)投資項(xiàng)目較多的化還需要進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的建設(shè)，通過這些評(píng)估數(shù)據(jù)的分析整理才能夠合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展
1.以經(jīng)濟(jì)波動(dòng)為引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的未來發(fā)展必須要考慮到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)開展的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)之中，需要引起足夠重視，并采取有效措施加以改進(jìn)。。未來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境將會(huì)更容易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，自然也就帶來了更多的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問題。因經(jīng)濟(jì)波動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是較多的，例如：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，往往是由于人員和制度管理不完善引起的，建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和完善的管理流程，對(duì)于防范經(jīng)濟(jì)波動(dòng)下帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。因此，在進(jìn)行管理控制的過程中需要設(shè)立明確地風(fēng)險(xiǎn)因素管理控制體系，以因素控制來提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。經(jīng)濟(jì)波動(dòng)下的風(fēng)險(xiǎn)因素管理控制要定期做出經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析控制，并在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析之下進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)決策的信息建議報(bào)告設(shè)定。
2.以財(cái)務(wù)價(jià)值為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)以數(shù)據(jù)為中心的管理
企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境價(jià)值下發(fā)展就必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求，在這樣的環(huán)境下就要求財(cái)務(wù)行為能夠識(shí)別企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的情況，為企業(yè)提供下一步的資金增長(zhǎng)源判斷；為企業(yè)提供正確決策的信息數(shù)據(jù)；為企業(yè)提供資金數(shù)據(jù)為主的無(wú)形資產(chǎn)。通過獲取核心流程的連續(xù)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息以及建立價(jià)值驅(qū)動(dòng)活動(dòng)的報(bào)告體系，財(cái)務(wù)行為將是更好得支持企業(yè)戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變并持續(xù)得推動(dòng)企業(yè)增長(zhǎng)。?3.以有效核算為主，走在技術(shù)前沿
未來的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，以有效核算為主，讓企業(yè)的發(fā)展走在技術(shù)的前沿。首先，企業(yè)必須推行更為先進(jìn)的云計(jì)算。需要開發(fā)新的工具來研究大量數(shù)據(jù)的不確定性并進(jìn)行模擬研究。這些工具可以幫助我們提高決策客戶細(xì)分，定價(jià)，生產(chǎn)成本，投資和資源分配等方面的能力。其次，要在形成良性分析之后形成技術(shù)支持。例如：企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理改革要求財(cái)務(wù)部門能夠從產(chǎn)品定價(jià)、資源等方面提出企業(yè)經(jīng)營(yíng)還存在的技術(shù)缺陷等。這樣的財(cái)務(wù)管理制度能夠不斷推動(dòng)企業(yè)變革，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的商務(wù)發(fā)展模式不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。
4.以人才發(fā)展為主，形成自我管理
未來的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要以人為本，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)組織的自我管理。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，首先要推行更為有效的績(jī)效管理模式。對(duì)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行全面體系化的追蹤績(jī)效，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略處理，這樣的獎(jiǎng)懲制度能夠讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)組織實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督，自動(dòng)自覺地進(jìn)行監(jiān)督控制。其次，未來的企業(yè)往往會(huì)在特殊的財(cái)務(wù)投資管理模式下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)外包管理，避免自己企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析行為不夠明智，往往會(huì)受到局限影響無(wú)法做出更為準(zhǔn)確地判斷，無(wú)法看到全局，忘了洞察數(shù)字背后的信息。另外，未來的財(cái)務(wù)管理更強(qiáng)調(diào)協(xié)作效應(yīng)。要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠協(xié)調(diào)各部門完成相關(guān)的核算工作，具體來講要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理層對(duì)企業(yè)自身利益，即企業(yè)內(nèi)部資源的管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理層對(duì)上、下游的利益合作關(guān)系，即企業(yè)上、下游資源的管理。
綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要實(shí)現(xiàn)人員控制，記錄控制，監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。在全面建立內(nèi)控制度的情況下，企業(yè)才有更好的發(fā)展空間，內(nèi)控制度的發(fā)展將會(huì)以經(jīng)濟(jì)波動(dòng)為引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；以財(cái)務(wù)價(jià)值為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)為中心的管理；以有效核算為主，走在技術(shù)前沿；以人才發(fā)展為主，形成自我管理。在未來發(fā)展趨勢(shì)下，目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須盡快完善，逐步形成良性發(fā)展。
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執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不規(guī)范民主生活會(huì)篇6
摘要：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理框架的重要內(nèi)容，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展提供保障。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，不斷深化對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，能夠幫助企業(yè)防范經(jīng)濟(jì)防線，不斷規(guī)范自身行為，保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、完整性，逐漸改善企業(yè)的管理現(xiàn)狀，并確保貫徹執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)。本文論述了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵及重要性，并提出了需要改進(jìn)的方面，最后指出了一些具體的完善措施。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制制度能夠?yàn)槠髽I(yè)的健康發(fā)展提供必要保證，企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)管理需要科學(xué)合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)正處于高速發(fā)展階段，在這一背景下，企業(yè)的發(fā)展也是日漸迅猛，因此，企業(yè)需要有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度為其發(fā)展提供良好的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。但實(shí)際情況是，在我國(guó)許多企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的必要性，企業(yè)內(nèi)部管理十分混亂，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的消極影響。因此，企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的重視，采取合理的措施不斷開展建設(shè)工作，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。
一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)涵
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度指的是企業(yè)在一定階段內(nèi)為了能夠?qū)崿F(xiàn)既定的內(nèi)控目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的生產(chǎn)要素以及各種經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，由企業(yè)組織采用會(huì)計(jì)核算的方法以及其他有效手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行的科學(xué)合理的控制。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。
實(shí)施企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法較為多樣化，主要有對(duì)于憑證及記錄的控制、對(duì)于具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、對(duì)于資產(chǎn)接觸以及使用記錄的合理控制、對(duì)于經(jīng)濟(jì)交易的核對(duì)和驗(yàn)證。
二、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性
（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是貫徹執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)
國(guó)家與會(huì)計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)雖然在制定時(shí)考慮到了各個(gè)地區(qū)、各個(gè)行業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的特殊性，但是卻不能完全符合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需求。在此情況下就企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門應(yīng)該以現(xiàn)有的法律法規(guī)為指導(dǎo)，根據(jù)本企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，不斷作出補(bǔ)充，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正滲透到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，各個(gè)企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的重視，在此基礎(chǔ)上，貫徹執(zhí)行具體的建設(shè)工作。
（二）建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)不斷強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的必然要求
會(huì)計(jì)管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，不斷加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的建設(shè)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著十分重要的作用。不少企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的行為，原因就在于企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度不夠健全，會(huì)計(jì)核算過程混亂，財(cái)務(wù)的收支行為失去控制，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的開展。
（三）建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是逐漸完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理體系的必然要求
當(dāng)前，我國(guó)會(huì)計(jì)管理體系主要由四個(gè)方面組成。第一個(gè)方面是會(huì)計(jì)法律，比如《會(huì)計(jì)法》；第二個(gè)方面是會(huì)計(jì)的行政法規(guī)，比如《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等；第三個(gè)方面是會(huì)計(jì)規(guī)章制度，比如各個(gè)行業(yè)在經(jīng)營(yíng)中制定的會(huì)計(jì)制度等；第四個(gè)方面是企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度。由此可見，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度對(duì)于完善企業(yè)會(huì)計(jì)體系有著非常重要的作用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，不斷充實(shí)和細(xì)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算制度，從而建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)體系。
三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的一些問題
（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)較為薄弱
在財(cái)政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引后，許多企業(yè)仍未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要意義，存在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置缺乏合理性，工作效率比較低下，管理層次冗雜等問題。有的單位對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制抱有無(wú)關(guān)緊要的態(tài)度，尚未建立內(nèi)部控制制度；有的企業(yè)僅重視內(nèi)控制度的建立，但是嚴(yán)重忽略了制度的執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。有些企業(yè)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏全局性的規(guī)劃，出現(xiàn)問題后才逐漸完善相關(guān)的政策。另外，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未能建立長(zhǎng)效機(jī)制，內(nèi)部控制文化缺失，約束機(jī)制也難以到位。同時(shí)尚未明確員工的管理責(zé)任，沒有建立完善的責(zé)任追究體系，對(duì)于員工的違規(guī)違紀(jì)行為沒有清晰的懲罰措施。
（二）企業(yè)的職責(zé)界定模糊不清
伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的不斷普及，我國(guó)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)已見雛形。但是實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)的權(quán)利安排沒有真正落實(shí)，內(nèi)部人員控制的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。企業(yè)的內(nèi)部人員從自己的利益角度出發(fā)，嚴(yán)厲制止內(nèi)部控制制度的建設(shè)落實(shí)，內(nèi)部監(jiān)督也有名無(wú)實(shí)。企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范化水平低，在職人員的職業(yè)水平不高，機(jī)構(gòu)和部門在界定職權(quán)方面模糊不清，缺乏明確性。
（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)偏低
企業(yè)在招聘員工時(shí)，由于沒有制定科學(xué)合理的招聘體系和招聘標(biāo)準(zhǔn)，使得許多不符合職位要求的人員進(jìn)入企業(yè)，從而造成企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，綜合管理能力欠缺，影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹落實(shí)。
（四）企業(yè)內(nèi)部缺少科學(xué)有效的監(jiān)督機(jī)制
一些企業(yè)內(nèi)部缺少有效的監(jiān)督管理制度，企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督僅僅依賴來自于政府、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)督力量，呈現(xiàn)出嚴(yán)重的滯后性，缺乏長(zhǎng)期有效性。由于企業(yè)整體上對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制長(zhǎng)期被人忽視。
四、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要策略
（一）不斷提高企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制意識(shí)
科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的計(jì)劃的制定和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展有著明顯的促進(jìn)作用，同時(shí)也有利于建立一個(gè)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善：第一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要改變傳統(tǒng)的觀念，充分意識(shí)到會(huì)計(jì)管理工作的重要性，要清晰的界定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的控制職權(quán)，自覺完善并維護(hù)控制管理工作，真正提升企業(yè)會(huì)計(jì)部門的核心控制及管理地位。第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門要強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)的科學(xué)統(tǒng)一監(jiān)管，密切跟蹤企業(yè)資金的流向，制定嚴(yán)格的規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的控制。第三，對(duì)于會(huì)計(jì)部門自身來說，要逐漸實(shí)現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)和提高會(huì)計(jì)部門的綜合管理水平，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制手段，在提高會(huì)計(jì)人員職能水平的同時(shí)，提高工作效率。
（二）切實(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理者，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督者。從企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，必須有合格的財(cái)務(wù)人員從事會(huì)計(jì)核算工作。作為專業(yè)技術(shù)人員，他們不僅應(yīng)該熟悉國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，更應(yīng)充分了解掌握本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并能夠堅(jiān)持工作原則，具備優(yōu)良的職業(yè)道德，擔(dān)負(fù)起企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理者與監(jiān)督者的職責(zé)。企業(yè)可以通過對(duì)會(huì)計(jì)人員定期開展培訓(xùn)教育、或者組織會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽等多種形式，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員多渠道、經(jīng)常性的學(xué)習(xí)，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（三）企業(yè)應(yīng)該建立并完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系主要包括以下幾個(gè)方面：其一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人在會(huì)計(jì)工作中的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該全面負(fù)責(zé)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督和督促企業(yè)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下落實(shí)管理工作。其二，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)組織實(shí)施本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及其相應(yīng)的監(jiān)督工作。其三，清晰界定企業(yè)會(huì)計(jì)部門及會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的階段性特點(diǎn)，明確規(guī)定企業(yè)各個(gè)部門的工作目標(biāo)特別是會(huì)計(jì)部門的核算任務(wù)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系。
五、結(jié)束語(yǔ)
總之，在當(dāng)今管理層已充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重大意義時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的可行性研究，建立科學(xué)合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并確保其全面的貫徹落實(shí)。同時(shí)在實(shí)際執(zhí)行過程中，根據(jù)具體情況，不斷修正并完善控制政策，逐步改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展提供保障。
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